Корректирующий коэффициент к2 для енвд в коломне

Содержание
  1. Как при расчете ЕНВД использовать корректирующие коэффициенты — НалогОбзор.Инфо
  2. Коэффициент К1
  3. Коэффициент К2
  4. Кто утверждает К2
  5. Когда утвержденный К2 вступает в силу
  6. Срок действия утвержденного К2
  7. Как считать ЕНВД, когда К2 не установлен
  8. Подкоэффициенты
  9. Как влияет на расчет К2 продолжительность деятельности на ЕНВД
  10. Корректирующий коэффициент К2 в 2020 году для ЕНВД
  11. Что такое коэффициент К2 для ЕНВД?
  12. Таблица по ЕНВД коэффициента К2 на 2020 год
  13. Как найти корректирующий коэффициент К2 для ЕНВД
  14. Расчет коэффициента К2
  15. Особенности определения коэффициента К2 для ЕНВД
  16. Корректирующий коэффициент базовой доходности К2 — сущность и назначение
  17. Расчет К2 ЕНВД 2016 года, есть ли новшества?
  18. Каков механизм утверждения К2 ЕНВД на 2016 год в регионах?
  19. Порядок исчисления регионального коэффициента К2
  20. Как узнать К2 для ЕНВД в 2020
  21. Таблица коэффициента К2 по ЕНВД
  22. Коэффициент К2 в 2019 году
  23. Коэффициент К1 по ЕНВД на 2020 год
  24. Таблица коэффициента-дефлятора К1
  25. Базовая доходность по ЕНВД на 2019 год
  26. Корректирующий коэффициент базовой доходности К2 в России на 2020 год
  27. В чем основной смысл к2?
  28. Применение значения на деле
  29. Полный список действующих К2 по регионам

Как при расчете ЕНВД использовать корректирующие коэффициенты — НалогОбзор.Инфо

Корректирующий коэффициент к2 для енвд в коломне

ЕНВД нужно рассчитывать с суммы вмененного дохода с учетом двух коэффициентов: коэффициента-дефлятора К1 и корректирующего коэффициента К2 (п. 4 ст. 346.29 НК РФ).

Коэффициент К1

К1 – это коэффициент-дефлятор. Его используют, чтобы привести вмененный доход к уровню потребительских цен на товары (работы, услуги) прошлого года. Другими словами, чтобы учесть влияние инфляции (абз. 5 ст. 346.27 НК РФ).

Значение К1 на очередной календарный год устанавливает Минэкономразвития России. Публикуют коэффициент-дефлятор в «Российской газете» не позднее 20 ноября предшествующего года (п. 2 распоряжения Правительства РФ от 25 декабря 2002 г. № 1834-р).

На 2016 год К1 установлен в размере 1,798.

Коэффициент К2

К2 – корректирующий коэффициент. С его помощью корректируют различные факторы, которые влияют на базовую доходность от различных видов предпринимательской деятельности. Например, ассортимент товаров, сезонность, режим работы, величину доходов и т. п. Об этом сказано в абзаце 6 статьи 346.27 Налогового кодекса РФ.

Значение коэффициента К2 используйте в расчете ЕНВД. При составлении налоговой декларации отразите его по строке 090 раздела 2 формы, утвержденной приказом ФНС России от 23 января 2012 г. № ММВ-7-3/13.

Кто утверждает К2

Значение К2 определяют власти муниципальных образований – районов, городских округов, а также законодатели городов федерального значения, например Санкт-Петербурга. Чтобы точно определиться с тем, какой корректирующий коэффициент использовать, смотрите местные нормативные документы.

А какое муниципальное образование выбирать, если организация ведет деятельность сразу в нескольких регионах? Например, перевозит грузы по всей России.

В таком случае значение К2 определяйте на основании нормативных документов того муниципального образования, в котором компанию поставили на налоговый учет как плательщика ЕНВД. Это следует из положений пункта 2 статьи 346.

28 Налогового кодекса РФ и подтверждено в письме Минфина России от 25 октября 2010 г. № 03-11-11/282.

Когда утвержденный К2 вступает в силу

Разобраться в том, с какого момента применять К2, утвержденный местными властями, поможет следующая таблица.

Какой К2 установили местные властиУсловия в нормативном документе, которым утвержден К2, и момент, когда он опубликованС какого момента применять коэффициентОснование
К2 был уменьшен по сравнению с ранее утвержденным значением или его впервые утвердили в размере менее 1Прямо указано, когда изменения вступят в силу. Момент публикации не имеет значенияС момента публикации считать налог можно будет с учетом нового К2. Причем пересчет можно будет сделать с той даты, которая установлена в нормативном документе. Даже если она предшествует публикацииПункт 3 статьи 5 Налогового кодекса РФ
Дата, когда изменения вступают в силу, не указана. Момент публикации не важенСпустя месяц после публикации изменяющего документа, но не ранее следующего налогового периода – кварталаАбзац 1 пункта 1 и пункт 3 статьи 5 Налогового кодекса РФ
К2 был увеличен по сравнению с ранее утвержденным значениемНормативный документ опубликован 1 декабря текущего года или позже до конца этого месяцаC 1 января года, следующего за тем, что наступит после текущего. Например, если документ опубликован 15 декабря 2014 года, применять новый К2 вы обязаны только с 1 января 2016 годаПункт 1 статьи 5 и пункт 7 статьи 346.29 Налогового кодекса РФ
Нормативный документ опубликован до 1 декабря текущего годаСпустя месяц после публикации изменяющего документа, но не ранее следующего налогового периода – кварталаПункт 1 статьи 5 Налогового кодекса РФ

Срок действия утвержденного К2

Срок, в течение которого нужно применять установленный К2, может быть не ограничен по времени. В то же время местные власти могут утвердить корректирующий коэффициент на определенный год.

Как считать ЕНВД, когда К2 не установлен

Бывает, что местного нормативного документа, устанавливающего К2, нет. Или же он есть, но к началу текущего года так и не вступил в силу. Как поступить в таких ситуациях?

В первом случае ЕНВД рассчитывайте исходя из базовой доходности, размер которой приведен в пункте 3 статьи 346.29 Налогового кодекса РФ (определение ВАС РФ от 29 мая 2009 г. № ВАС-3703/09).

Во втором случае используйте значение корректирующего коэффициента, который действовал в прошлом году. Такие правила установлены пунктом 7 статьи 346.29 и пунктом 1 статьи 346.26 Налогового кодекса РФ.

Подкоэффициенты

Значение коэффициента К2 может состоять из отдельных подкоэффициентов. Такое разделение вправе предусмотреть местные власти. Основание – подпункт 3 пункта 3 статьи 346.26 Налогового кодекса РФ.

Определить значение К2, который состоит из подкоэффициентов, можно, перемножив между собой значения этих составляющих. Полученный результат округлите по правилам арифметики до третьего знака после запятой. В итоге единое значение может составить от 0,005 до 1,0 включительно. Это установлено пунктами 6, 7 и 11 статьи 346.29 Налогового кодекса РФ.

Ситуация: как рассчитать коэффициент К2 при реализации товаров разных ассортиментных групп? Местным законом установлены разные значения подкоэффициентов К2 для каждой группы.

Ответ на этот вопрос зависит от того, может ли организация документально подтвердить сумму выручки от реализации по каждой группе товаров.

Есть данные, подтверждающие сумму выручки по каждой группе товаров. К2 определяйте исходя из удельного веса розничного оборота каждой группы товаров в их общем объеме. Это нужно делать в два этапа.

Сначала рассчитайте итоговый подкоэффициент К2, учитывающий ассортимент товаров. Для этого используйте формулу:

Итоговый подкоэффициент К2, учитывающий ассортимент товаров=Подкоэффициент К2, учитывающий ассортимент товаров, по первойгруппе товаров×Выручка от реализации первой группы товаров____________________×Подкоэффициент К2, учитывающий ассортимент товаров, по второй группе товаров×Выручка от реализации второй группы товаров____________________
Выручка от реализации обеих групп товаровВыручка от реализации обеих групп товаров

Затем определите общую величину коэффициента К2 по формуле:

Коэффициент К2=Итоговый подкоэффициент К2, учитывающий ассортимент товаров×Подкоэффициенты К2, учитывающие прочие факторы (сезонность, режим работы, местонахождение и т. д.)

Общая величина коэффициента К2 не может быть меньше 0,005 и больше 1,0 включительно (п. 7 ст. 346.29 НК РФ).

Данных, подтверждающих сумму выручки по каждой группе товаров, нет. При расчете ЕНВД используйте наибольшее значение коэффициента К2.

Такой порядок основан на положениях абзаца 2 пункта 6 статьи 346.29 Налогового кодекса РФ и рекомендован в письме Минфина России от 1 апреля 2013 г. № 03-11-11/125.

Пример расчета коэффициента К2 при реализации товаров различных ассортиментных групп. Для каждой группы товаров установлены разные значения подкоэффициентов К2. Итоговый подкоэффициент К2, учитывающий ассортимент товаров, организация определяет как средневзвешенную величину

Организация ведет розничную торговлю (реализация бытовой техники и канцелярских принадлежностей) через магазин с площадью торгового зала менее 150 кв. м. С этой деятельности организация платит ЕНВД. В муниципальном образовании, где работает организация, для определения величины коэффициента К2 используются подкоэффициенты, которые учитывают ассортимент и уровень зарплаты в организации.

Значения подкоэффициентов, учитывающих ассортимент товаров, установлены в размерах:

  • 0,53 – в отношении бытовой техники;
  • 0,4 – в отношении канцелярских принадлежностей.

С учетом сложившейся средней зарплаты организация применяет подкоэффициент, учитывающий уровень зарплаты в организации в размере 0,7.

В III квартале выручка от реализации обеих групп товаров составила 1 000 000 руб. При этом бытовой техники было продано на 900 000 руб., канцелярских товаров – на 100 000 руб.

Удельный вес выручки от реализации товаров различных групп по итогам III квартала составил:

  • 0,9 (900 000 руб. : 1 000 000 руб.) – в отношении бытовой техники;
  • 0,1 (100 000 руб. : 1 000 000 руб.) – в отношении канцелярских принадлежностей.

Организация рассчитала итоговый подкоэффициент К2, учитывающий ассортимент товаров, следующим образом:
0,53 × 0,9 + 0,4 × 0,1 = 0,517.

Значение общего коэффициента К2, определенное исходя из подкоэффициентов, которые учитывают ассортимент товаров и уровень зарплаты, равно 0,3619 (0,517 × 0,7).

Как влияет на расчет К2 продолжительность деятельности на ЕНВД

Продолжительность деятельности на ЕНВД на расчет К2 может повлиять, только если местными властями предусмотрен специальный подкоэффициент. Он может учитывать «режим работы» и «сезонность». Такие разъяснения содержатся в письмах ФНС России от 15 сентября 2011 г. № ЕД-3-3/3101 и от 23 января 2009 г. № ШС-22-3/59.

Самостоятельно менять К2 с учетом фактической продолжительности ведения деятельности в течение квартала организации не вправе. Пункт 6 статьи 346.29 Налогового кодекса РФ этого не предусматривает.

Ситуация: как рассчитать коэффициент К2, если деятельность организации на ЕНВД временно приостановлена в середине квартала? Местным нормативным актом предусмотрен подкоэффициент К2, учитывающий фактическую продолжительность ведения деятельности в течение месяца.

Рассчитывайте К2 исходя из подкоэффициента, который учитывает фактическую продолжительность деятельности.

Во-первых, если местные власти утвердили подкоэффициент, который зависит от продолжительности фактической деятельности, его необходимо учитывать. Это прямо установлено в пункте 6 статьи 346.29 Налогового кодекса РФ.

Во-вторых, датой прекращения деятельности, облагаемой ЕНВД, является день снятия организации с налогового учета. А значит, и рассчитывать налог нужно только за периоды, которые предшествовали снятию с учета. Это следует из пункта 3 статьи 346.28 Налогового кодекса РФ.

Поэтому в тех месяцах, которые организация отработала полностью, используйте максимальное значение этого подкоэффициента. Единое же значение К2 за квартал (для заполнения строки 090 раздела 2 декларации) определите с учетом фактической продолжительности деятельности как среднее арифметическое.

Для этого используйте формулу:

Значение коэффициента К2 за квартал=Значение коэффициента К2 за первый месяц квартала+Значение коэффициента К2 за второй месяц квартала (если в этом месяце велась деятельность)+Значение коэффициента К2 за третий месяц квартала (если в этом месяце велась деятельность):Количество месяцев ведения деятельности в квартале

Аналогичные разъяснения содержатся в письме ФНС России от 1 февраля 2012 г. № ЕД-4-3/1500, согласованном с Минфином России.

Пример расчета коэффициента К2 за квартал, в котором организация прекратила деятельность, облагаемую ЕНВД. Местным нормативным актом предусмотрен подкоэффициент К2, учитывающий фактическую продолжительность ведения деятельности в течение месяца

Организация ведет розничную торговлю – реализует бытовую технику и канцелярские принадлежности через ежедневно работающий магазин с площадью торгового зала менее 150 кв. м.

В муниципальном образовании, где работает организация, предусмотрена возможность перевода такой деятельности на ЕНВД.

Местным нормативным актом предусмотрены следующие подкоэффициенты для расчета корректирующего коэффициента К2: – подкоэффициент 1, учитывающий ассортимент товаров, – от 0,3 до 1,0 (для бытовой техники и канцтоваров – 0,8); – подкоэффициент 2, учитывающий режим работы, – от 0,5 до 1,0 (для торговых точек, работающих ежедневно, – 1,0);

– подкоэффициент 3, учитывающий фактическую продолжительность ведения деятельности в течение месяца и определяемый по формуле:

Подкоэффициент 3=Фактическое количество дней ведения деятельности за месяц:Количество календарных дней месяца

 
С марта магазин переоборудован в складское помещение. С налогового учета в качестве плательщика ЕНВД организация была снята 17 февраля. В январе организация работала без выходных (31 календарный день).

Значение коэффициента К2 за I квартал бухгалтер организации рассчитал в следующем порядке: – коэффициент К2 за январь – 0,8 × 1,0 × (31 дн. : 31 дн.) = 0,8;

– коэффициент К2 за февраль – 0,8 × 1,0 × (16 дн. : 28 дн.

) = 0,457.

За март значение коэффициента К2 не определяется, поскольку деятельность, облагаемая ЕНВД, прекращена в феврале.

Значение коэффициента К2, которое должно быть указано в декларации по ЕНВД за I квартал, составляет:
(0,8 + 0,457) : 2 = 0,629.

Источник: http://NalogObzor.info/publ/nalogi_s_juridicheskikh_lic/envd/kak_pri_raschete_envd_ispolzovat_korrektirujushhie_koehfficienty/9-1-0-943

Корректирующий коэффициент К2 в 2020 году для ЕНВД

Корректирующий коэффициент к2 для енвд в коломне

Корректирующий коэффициент К2 оказывает влияние на размер единого налога на вмененный доход, учитывая различные факторы, влияющие на базовую доходность бизнеса. Предельные значения параметра могут находиться в границах 0,005 до 1.

Итоговый размер налога исчисляется, применяя два показателя – коэффициент-дефлятор К1 и коэффициент базовой доходности К2. Рассмотрим подробнее, как найти К2 в 2020 году.

Показатель К2 отражается в налоговой декларации по ЕНВД, раздел 2 строка 060 — инструкция заполнения.

Что такое коэффициент К2 для ЕНВД?

Определение К2 дается в ст. 346.27 Налогового кодекса. Этот коэффициент корректирует базовую доходность, учитывая совокупность ведения предпринимательской деятельности. На него оказывают влияние:

  • разнообразие (ассортимент) товаров, работ и услуг, которые позволяют бизнесмену извлекать доходность из своего дела;
  • режим работы;
  • размер получаемого дохода;
  • сезонность работы;
  • любые особенности места, где ведется бизнес;
  • площадь поля информационного табло, наружной рекламы;
  • масштаб использования транспорта любого типа для размещения рекламы;
  • иные факторы.

Значение К2 устанавливается ежегодно местными органами власти, которое действует на конкретной территории. Найти значение для своего региона можно на официальном сайте налогового органа или в таблице ниже.

Субъектам разрешено использовать региональный дефлятор таким образом, чтобы регулировать ведение бизнеса в конкретной сфере или территории. Например, значение К2 для сельской местности ниже, чем для городской, по бытовым услугам ниже, чем по пассажирским перевозкам. Это дает возможность влиять на решения предпринимателей, планирующих открытие своего дела.

На примере Санкт-Петербурга рассмотрим изменение значений К2 по видам деятельности и территориям ведения бизнеса. Все они действуют в 2020 году в соответствии с Законом СПб от 17.06.2003 № 299-35.

Вид предпринимательской деятельностиКоэффициента К2 для СПбКоэффициента К2 для Ленинградской области
Ремонт обуви0,40,2
Ремонт оборудования0,80,6
Парикмахерские услуги и салон красоты0,60,4
Уход за домашними животными0,60,4
Ветеринарные услуги в специализированных лечебницах0,60,6
Транспортные пассажироперевозки1,01,0

Если на 2020 год новый коэффициент не установлен, то в течении этого периода будет действовать, то значение, которое было принять в прошедшем году. По общему правилу значение К2 не подлежит изменению в течение календарного периода.

Документ представляет решение, которое перечисляет все виды деятельности, облагаемые ЕНВД. В нем же закрепляется порядок расчета К2.

Ставка ЕНВД установлена п. 1 ст. 346.31 НК и составляет 15% величины вмененного дохода.

Таблица по ЕНВД коэффициента К2 на 2020 год

Следует отметить, что самостоятельный расчет К2 в 2020 году может привести к недоимке по налогу. Не следует также производить исчисление ЕНВД, применяя коэффициент К2 равный 1. Впоследствии сформируется переплата, которую довольно сложно вернуть.

Показатель можно узнать одним из способов:

  • проконсультироваться в территориальной инспекции ФНС;
  • на официальном сайте ФНС;

Как найти корректирующий коэффициент К2 для ЕНВД

На примере Челябинской области найдем коэффициент K2:

  1. В поисковой строке выше вбейте код или интересующий регион и перейдите по ссылке.
  2. Откроется страница с разделом «Особенности регионального законодательства», из перечня муниципальных районов выберите нужный. В нашем случае кликаем по г. Челябинск.
  3. Откроется страница «Решение» ниже скачайте документ нажав на кнопку «Загрузить».

Расчет коэффициента К2

По каждому из регионов утверждаются не только сами размеры коэффициентов, но и порядок их применения. Для одного вида деятельности может быть установлено несколько К2, тогда потребуется их перемножить.

Итоговое значение не может оказаться больше 1 и меньше 0,005, согласно п. 7, п. 11 ст. 346.29 НК.

На примере г. Челябинска, региональным законом установлено 2 показателя определяющий коэффициент К2. Для расчета применяется формула:

К2 = Кас × Кз, где:

  • Кас — коэффициент, зависящий от ассортимента оказываемых услуг;
  • Кз – коэффициент, на который влияют особенности ведения деятельности предпринимателя в пределах городского округа;

Рассчитываем значение Кас.

Например — индивидуальный предприниматель оказывает в салоне красоты две услуги.

Получаем:

УслугиКоэффициент Кас
Парикмахерские0,3
Косметические0,83

Кас = 0,3 × 0,83 = 0,255

Находим значение Кз. Территория города условно поделена на зоны, в каждую из которых входят свои улицы.

Салон красоты находится на ул. Воровского, 19А и принадлежит ко второй зоне, получаем Кз = 0,8  (согласно Постановления от 30 ноября 2004 года № 2161-п «О зонировании территории» г. Челябинска).

УслугиКоэффициент Кз
зона 10,9
зона 20,8
зона 30,7
зона 40,6
зона 50,5

Все данные теперь известны, определяем коэффициент базовой доходности:

К2 = 0,255 × 0,8 = 0,204.

Если при перемножении часть после запятой оказывается больше тысячных (0,567777777), то допустимо сократить ее до трех знаков (0,568), применяя правила сокращения.

В видео пошагово показывают, как найти коэффициент К2 в Санкт-Петербурге:

Источник: https://ip-shnik.ru/nalogi/kojefficient-k2-dlja-envd/

Особенности определения коэффициента К2 для ЕНВД

Корректирующий коэффициент к2 для енвд в коломне

К2 — ЕНВД 2016 предусматривает использование данного коэффициента в формуле расчета единого налога на вмененный доход. Несмотря на то что уровень К2 ЕНВД 2016 года практически не корректируется в сравнении с предыдущими годами, необходимо учитывать ряд особенностей его формирования.

Корректирующий коэффициент базовой доходности К2 — сущность и назначение

Расчет К2 ЕНВД 2016 года, есть ли новшества?

Каков механизм утверждения К2 ЕНВД на 2016 год в регионах?

Порядок исчисления регионального коэффициента К2

Корректирующий коэффициент базовой доходности К2 — сущность и назначение

Как можно догадаться из названия, корректирующий коэффициент базовой доходности К2 применяется наряду со вторым аналогичным показателем для приведения базовой доходности, служащей основой для расчета базы обложения ЕНВД в сопоставимый с существующими социально-экономическими условиями вид.

Для этих целей законодательно введены два вида коэффициентов:

  • К1 — регулирует доходность в зависимости от изменения инфляции и на ежегодной основе утверждается правительством, в связи с чем должен использоваться всеми субъектами на территории РФ;
  • К2 — позволяет приспособить размер налоговой базы к бизнес-среде конкретного региона, в связи с чем полномочия по его введению переданы местным властям.

Ввиду того, что диапазон второго показателя согласно п. 7 ст. 346.29 НК РФ ограничен цифрами с 0,005 до 1, его можно назвать уменьшающим. При отсутствии в регионе акта, устанавливающего его размер, считается, что он равен 1, и пересчета базы в меньшую сторону не происходит.

Для определения размера объекта обложения ЕНВД за месяц необходимо базовую доходность, установленную для конкретного направления бизнеса, умножить на коэффициенты К1 и К2 и на значение физического показателя, утвержденного для данной отрасли деятельности.

Расчет К2 ЕНВД 2016 года, есть ли новшества?

Механизм расчета коэффициента базовой доходности К2 2016 заключается в определении произведения частных коэффициентов, каждый из которых отражает воздействие отдельного фактора, влияющего на порядок осуществления конкретного направления предпринимательской деятельности в регионе.

Возможна ситуация, когда для какого-либо критерия частный коэффициент не утвержден, тогда он принимается равным 1 и не оказывает влияние на итоговый размер корректирующего показателя.

Полученное в результате вычисления значение коэффициента базовой доходности должно быть округлено до третьей цифры после запятой.

Список возможных критериев для оценки коэффициента К2 по ЕНВД на 2016 год, приведенный в НК РФ, не является закрытым и может быть расширен региональными законодательными органами по собственному усмотрению, исходя из степени его воздействия на определенный вид бизнеса. В качестве таковых критериев могут выступать:

  • характер окружающей местности;
  • список возможных к реализации товаров;
  • колебания спроса;
  • состояние логистической системы;
  • доступность рекламных площадей.

Никаких существенных изменений в порядке определения коэффициента К2 в текущем году, по сравнению с прошлыми, не произошло. Последние нововведения в НК РФ, произошедшие в 2014 году, ограничились добавлением Севастополя в список территорий, где допускается установление описываемого показателя местными властями.

Каков механизм утверждения К2 ЕНВД на 2016 год в регионах?

На текущий момент, своим правом установить уровень корректирующего коэффициента К2 воспользовались 92 территориальных образования РФ. В столице же, наоборот, возможность использовать режим ЕНВД с 2014 года не действует.

Большинство администраций единовременно утвердило и право предпринимателей на применение ЕНВД, и механизм для расчета второго корректирующего коэффициента. С указанного момента каких-либо существенных изменений в алгоритмы не вносилось. За исключением единичных случаев, большинство коэффициентов К2 остается неизменным.

Порядок исчисления регионального коэффициента К2

Наиболее существенное влияние на порядок определения коэффициента может оказать размер территориального образования. В зависимости от этого может быть введен единый сводный корректирующий показатель либо индивидуальный для каждой части области или даже города или поселка.

Нормативный акт, на основании которого вводится коэффициент, должен предполагать его разграничение в зависимости от сферы деятельности фирм. В документе может быть применен как один показатель корректировки для каждого направления, так и перечень нескольких индексов, на основе которых его необходимо рассчитать в зависимости от:

  • территории ведения бизнеса (иногда включая конкретный адрес);
  • метода его осуществления;
  • характера оказываемых услуг;
  • наименования применяемых активов;
  • наименования реализуемого продукта.

Возможно применение и иных условий (например, численность людей с ограниченными возможностями в компании или расположение на территории проживания военного персонала). При этом коэффициенты в разных регионах, при наличии сходных условий, очень редко совпадают. В качестве примера можно привести специальную таблицу с итоговыми расчетами:

Субъект РФРасчетный коэффициент К2 в 2016 году по направлениям бизнеса
Работа в сфере парикмахерского бизнесаРемонт мебелиЛечение домашних животныхСервисные работы в отношении транспортных средствГрузоперевозкиПродажа продуктов в розницу через торговые площади без права реализации алкогольной продукцииПредприятия общепита
ЕНВД К2 2016 Воронеж0,750,750,50,710,70,65
К2 ЕНВД 2016 Брянская область, Гордеевский район0,1020,1020,050,1020,6040,0551
К2 ЕНВД 2016 Иваново0,280,880,440,5210,881
К2 ЕНВД 2016 Иркутск0,8511110,91
К2 ЕНВД 2016 Краснодар0,560,7810,8510,460,78
К2 ЕНВД 2016 Красноярск0,9911110,530,5
К2 ЕНВД 2016 Московская область, Коломенский район0,60,60,2110,80,55
К2 ЕНВД 2016 Нижний Новгород, Сормовский район0,230,190,20,910,260,25
К2 ЕНВД 2016 Новосибирская область, Коченевский район111110,240,24
К2 ЕНВД 2016 Санкт-Петербург, МО Балканский0,60,60,61111
К2 ЕНВД 2016 Саратовская область, Ершовский район0,1100,240,240,050,260,160,2
К2 ЕНВД 2016 Свердловская область, Байкаловский район0,2040,3370,4970,410,270,036
К2 ЕНВД 2016 Татарстан, Набережные Челны0,50,50,5110,70,5
К2 ЕНВД 2016 Тюмень1111111
К2 ЕНВД 2016 Челябинск0,270,7470,7470,4510,450,9
К2 ЕНВД 2016 Ярославль0,7240,72411111

Хотя приведенные данные не следует использовать для исчисления налога в конкретном регионе, поскольку в них реализован вариант расчета коэффициента по некоторому теоретическому набору факторов, таблица четко демонстрирует, насколько велико может быть различие между отдельными субъектами.

В связи с этим при попытке реализовать намерение о смене режима обложения на ЕНВД необходимо внимательно рассмотреть ряд моментов:

  • Произвести плановый расчет коэффициента по региональному алгоритму. Чтобы быть уверенным в полученном результате, можно дополнительно проконсультироваться в местном отделении ФНС, а практические примеры взять на сайте инспекции.
  • Сопоставить получившееся в результате значение с аналогичными данными по прилегающим областям. Возможно, что в каком-либо из них расчетная сумма налога получится ниже и вести бизнес там окажется выгоднее. Также существует вероятность, что прибыльнее перейти на более перспективный вид деятельности или вообще отказаться от применения ЕНВД и выбрать иной порядок построения отношений с государственным бюджетом.

Несмотря на то что большая часть моментов, касающаяся применения ЕНВД, утверждена в НК РФ, регионы могут влиять на значительное количество параметров при внедрении налога.

Одним из них является коэффициент корректировки базовой доходности К2, правила расчета которого устанавливают наряду с иными элементами алгоритма определения налоговой базы местные власти. При этом перечень критериев его введения ничем не ограничен.

Прежде чем остановиться на режиме ЕНВД, необходимо произвести расчет указанного коэффициента и прогнозной базы налогообложения, и на основе анализа полученных результатов принимать взвешенное решение.

Источник: https://okbuh.ru/envd/osobennosti-opredeleniya-koeffitsienta-k2-dlya-envd

Как узнать К2 для ЕНВД в 2020

Корректирующий коэффициент к2 для енвд в коломне

Для расчета ЕНВД используется корректирующий коэффициент базовой доходности К2. Он устанавливается местными региональными законами.

Чтобы определить К2 для своего вида деятельности воспользуйтесь сайтом ФНС России. Информация на сайте ФНС не всегда актуальная, её необходимо перепроверять в правовых базах данных, например, Гарант и Консультант.

Переходим на сайт https://www.nalog.ru/ В левом верхнем углу выберете регион, для которого необходимо найти значение коэффициента К2, например, Санкт-Петербург.

Навигация по сайту ФНС на видео

Теперь найдем на сайте Налогообложение в РФ -> Действующие в РФ налоги и сборы и перейдем в раздел Специальные налоговые режимы -> ЕНВД.

Для определения К2 переходим в раздел Особенности регионального законодательства. В этом разделе представлен список законов, которыми устанавливается применение ЕНВД и значение К2.

Так, для Санкт-Петербурга применение ЕНВД регламентируется Законом от 17.06.2003 № 299-35 «О введении на территории Санкт-Петербурга системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности». В этом законе установлены значения К2 по видам деятельности и территориальному признаку.

Таблица коэффициента К2 по ЕНВД

Ниже ссылки на сайт ФНС в раздел Особенности регионального законодательства в части ЕНВД.

01 Республика Адыгея
02 Республика Башкортостан
03 Республика Бурятия
04 Республика Алтай
05 Республика Дагестан
06 Республика Ингушетия
07 Кабардино-Балкарская Республика
08 Республика Калмыкия
09 Карачаево-Черкесская Республика
10 Республика Карелия
11 Республика Коми
12 Республика Марий Эл
13 Республика Мордовия
14 Республика Саха (Якутия)
15 Республика Северная Осетия-Алания
16 Республика Татарстан
17 Республика Тыва
18 Удмуртская Республика
19 Республика Хакасия
20 Чеченская Республика
21 Чувашская Республика
22 Алтайский край
23 Краснодарский край
24 Красноярский край
25 Приморский край
26 Ставропольский край
27 Хабаровский край
28 Амурская область
29 Архангельская область и Ненецкий ао
30 Астраханская область
31 Белгородская область
32 Брянская область
33 Владимирская область
34 Волгоградская область
35 Вологодская область
36 Воронежская область
37 Ивановская область
38 Иркутская область
39 Калининградская область
40 Калужская область
41 Камчатский край
42 Кемеровская область
43 Кировская область
44 Костромская область
45 Курганская область
46 Курская область
47 Ленинградская область
48 Липецкая область
49 Магаданская область
50 Московская область
51 Мурманская область
52 Нижегородская область
53 Новгородская область
54 Новосибирская область
55 Омская область
56 Оренбургская область
57 Орловская область
58 Пензенская область
59 Пермский край
60 Псковская область
61 Ростовская область
62 Рязанская область
63 Самарская область
64 Саратовская область
65 Сахалинская область
66 Свердловская область
67 Смоленская область
68 Тамбовская область
69 Тверская область
70 Томская область
71 Тульская область
72 Тюменская область
73 Ульяновская область
74 Челябинская область
75 Забайкальский край
76 Ярославская область
77 город Москва
78 Санкт-Петербург
79 Еврейская автономная область
86 Ханты-Мансийский автономный округ-Югра
87 Чукотский АО
89 Ямало-Ненецкий автономный округ
91 Республика Крым
92 город Севастополь

Коэффициент К2 в 2019 году

Значение корректирующего коэффициента К2 за 2019 год и предыдущие годы определяем по такому же алгоритму и изучаем особенности местного законодательства.

Коэффициент К1 по ЕНВД на 2020 год

Для расчета налога на вмененный доход базовая доходность корректируется на коэффициенты К1 и К2.

В 2020 году корректирующий коэффициент-дефлятор К1 установлен приказом Минэкономразвития России от 21.10.2019 N 684 и соответствует значению 2,005.

Размер коэффициентов К1 приведен в таблице ниже.

Таблица коэффициента-дефлятора К1

Период действия К1Размер коэффициента-дефлятора К1
2020 год2,005
2019 год1,915
2018 год1,868

Базовая доходность по ЕНВД на 2019 год

Виды предпринимательской деятельностиБазовая доходность в месяц (рублей)
Количество работников, включая индивидуального предпринимателя
Оказание ветеринарных услугКоличество работников, включая индивидуального предпринимателя
Оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средствКоличество работников, включая индивидуального предпринимателя
Оказание услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автомототранспортных средств, а также по хранению автомототранспортных средств на платных стоянкахОбщая площадь стоянки (в квадратных метрах)
Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузовКоличество автотранспортных средств, используемых для перевозки грузов
Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажировКоличество посадочных мест
Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залыПлощадь торгового зала (в квадратных метрах)
Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых не превышает 5 квадратных метров
Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых превышает 5 квадратных метровПлощадь торгового места (в квадратных метрах)
Развозная и разносная розничная торговляКоличество работников, включая индивидуального предпринимателя
Реализация товаров с использованием торговых автоматовКоличество торговых автоматов
Оказание услуг общественного питания через объект организации общественного питания, имеющий зал обслуживания посетителейПлощадь зала обслуживания посетителей (в квадратных метрах)
Оказание услуг общественного питания через объект организации общественного питания, не имеющий зала обслуживания посетителейКоличество работников, включая индивидуального предпринимателя
Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций (за исключением рекламных конструкций с автоматической сменой изображения и электронных табло)Площадь, предназначенная для нанесения изображения (в квадратных метрах)
Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций с автоматической сменой изображенияПлощадь экспонирующей поверхности (в квадратных метрах)
Распространение наружной рекламы с использованием электронных таблоПлощадь светоизлучающей поверхности (в квадратных метрах)
Размещение рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средствКоличество транспортных средств, используемых для размещения рекламы
Оказание услуг по временному размещению и проживаниюОбщая площадь помещения для временного размещения и проживания (в квадратных метрах)
Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них не превышает 5 квадратных метровКоличество переданных во временное владение и (или) в пользование торговых мест, объектов нестационарной торговой сети, объектов организации общественного питания
Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них превышает 5 квадратных метровПлощадь переданного во временное владение и (или) в пользование торгового места, объекта нестационарной торговой сети, объекта организации общественного питания (в квадратных метрах)
Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка не превышает 10 квадратных метровКоличество переданных во временное владение и (или) в пользование земельных участков
Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка превышает 10 квадратных метровПлощадь переданного во временное владение и (или) в пользование земельного участка (в квадратных метрах)

Источник: http://iphelper.ru/kak-uznat-k2-po-envd-na-2018/

Корректирующий коэффициент базовой доходности К2 в России на 2020 год

Корректирующий коэффициент к2 для енвд в коломне
Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону
+7 (499) 653-60-72 (доб. 692) (Москва)
+7 (812) 426-14-07 (доб.

610) (Санкт-Петербург)
+8 (800) 500-27-29 (доб. 926) (Россия)

Это быстро и бесплатно!

Использование в своем деле налогового плана ЕНВД обязывает подключать к финдокументации корректирующий коэффициент в расчетах базовой доходности или К2 по терминологии.

Выводить отдельно его не нужно, он имеет твердое значение, однако не для всей страны в целом, а для каждого региона отдельно.

Поэтому подбирать его необходимо правильно, пользуясь специальной таблицей актуальных коэффициентов.

В чем основной смысл к2?

Налогообложение предпринимательской деятельности в России включает много различных статей, как в любом крупном государстве.

Отчетность по каждой из них отдельно, расчеты, оформление занимают огромное количество времени, а для небольшого бизнеса — и средств, несоразмерных с вложением.

На помощь малому предпринимательству был создан ЕНВД, использующий региональный коэффициент базовой доходности – единый налог, объединяющий сразу несколько направлений деятельности.

Воспользоваться им могут не все бизнес-сферы, но если предприятие не входит в ограничительный список ст. 346 (26) НК РФ, то ЕНВД полностью доступно для облегчения налоговой нагрузки. В чем его основа:

  • налог накладывается не на реальный доход, а на предполагаемый «вмененный», спрогнозированный прежде;
  • схема позволяет охватывать не все юридическое лицо, а только отдельные его линии деятельности;
  • каждый регион вправе принимать свой корректирующий коэффициент К2 для ЕНВД на определенный срок.

Таким образом, К2 – это уточняющий инструмент для расчета налога, включающий особенности развития конкретной деятельности на взятой местности.

На него влияют такие узкие факторы, как:

  • перечень оказываемых услуг, работ, поставляемых товаров;
  • смена сезонов;
  • полезная площадь вспомогательных элементов рекламы, информирования (табло);
  • автопарк, транспортная база, территория, используемая для рекламирования;
  • плотность населения;
  • и прочее.

Применение значения на деле

Свой корректирующий коэффициент базовой доходности К2 имеет каждый РФ-регион, каждый крупный город, район-муниципалитет, но его нет в Москве, где он отменен с 2014-го.

Срок действия К2 власти вольны ограничивать по своему усмотрению (не меньше года), а также не ставить вовсе (бессрочный). Поэтому актуальные сведения нужно уточнять.

Если где-то местный показатель не утвержден, использовать следует общий К2 для ЕНВД по ст. 346 (29) НК РФ.

Бывает, что новые значения уже определены, но еще не введены в действие официально. Тогда допускается воспользоваться прошлогодними значениями, это будет законно.

Узнать все о ЕНДВ и К2 на правовом уровне позволит специальная глава НК РФ за номером 26/3, полностью посвященная вопросу.

Страница официального сайта ФНС, посвященная ЕНВД для 77 региона (Москвы) https://www.nalog.ru/rn77/taxation/taxes/envd/#title18. В конце статьи приведены ссылки на страницы всех регионов.

Отдельный расчет корректирующего коэффициента К2 может потребоваться тогда, когда регион поделил свое значение на несколько подгрупп.

Для получения рабочего результата достаточно перемножить между собой все предлагаемые подкоэффициенты, а итог округлить до тысячной (например, вместо 0,00467 – 0,005). Это и будет действительный К2. Следует помнить, что КК не может быть меньше 0,005 и больше единицы.

При работе с несколькими регионами за основу следует брать тот, куда бизнес привязан в качестве налогоплательщика.

Полный список действующих К2 по регионам

В расчете и заполнении декларации ЕНДВ корректирующий коэффициент К2 – это строчка-60, подраздел-2, форма-11522016:КНД. Узнать текущее значение этого показателя позволяет:

  • официальный веб-портал ФНС;
  • телефонный звонок в местную НС;
  • сайты администраций, муниципалитетов (иногда);
  • непосредственно эта статья с нижеследующим перечнем.

На данный момент ниже находится полный перечень уточняющих значений К2 на 2020 год для всей России по регионам. Воспользоваться им просто.

Как и где взять К2 для расчета налога для предприятия в конкретном случае:

  1. Выбрать нужную область, кликнуть соответствующий пункт.
  2. Выбрать конкретное муницобразование.
  3. Скачать или перейти на нормативный акт по этой местности.
  4. Выбрать вид работ в открывшемся документе.
  5. Сверить перечисленные условия и определить К2-коэффициент.

Теперь дело за малым – подставить компонент в декларацию ЕНДВ и посчитать причитающийся налог.

  1. Республика Адыгея;
  2. Республика Башкортостан;
  3. Республика Бурятия;
  4. Республика Алтай;
  5. Республика Дагестан;
  6. Республика Ингушетия;
  7. Кабардино-Балкарская Республика;
  8. Республика Калмыкия;
  9. Карачаево-Черкесская Республика;
  10. Республика Карелия;
  11. Республика Коми;
  12. Республика Марий Эл;
  13. Республика Мордовия;
  14. Республика Саха (Якутия);
  15. Республика Северная Осетия-Алания;
  16. Республика Татарстан;
  17. Республика Тыва;
  18. Удмуртская Республика;
  19. Республика Хакасия;
  20. Чеченская Республика;
  21. Чувашская Республика;
  22. Алтайский край;
  23. Краснодарский край;
  24. Красноярский край;
  25. Приморский край;
  26. Ставропольский край;
  27. Хабаровский край;
  28. Амурская область;
  29. Архангельская область и Ненецкий АО;
  30. Астраханская область;
  31. Белгородская область;
  32. Брянская область;
  33. Владимирская область;
  34. Волгоградская область;
  35. Вологодская область;
  36. Воронежская область;
  37. Ивановская область;
  38. Иркутская область;
  39. Калининградская область;
  40. Калужская область;
  41. Камчатский край;
  42. Кемеровская область;
  43. Кировская область;
  44. Костромская область;
  45. Курганская область;
  46. Курская область;
  47. Ленинградская область;
  48. Липецкая область;
  49. Магаданская область;
  50. Московская область;
  51. Мурманская область;
  52. Нижегородская область;
  53. Новгородская область;
  54. Новосибирская область;
  55. Омская область;
  56. Оренбургская область;
  57. Орловская область;
  58. Пензенская область;
  59. Пермский край;
  60. Псковская область;
  61. Ростовская область;
  62. Рязанская область;
  63. Самарская область;
  64. Саратовская область;
  65. Сахалинская область;
  66. Свердловская область;
  67. Смоленская область;
  68. Тамбовская область;
  69. Тверская область;
  70. Томская область;
  71. Тульская область;
  72. Тюменская область;
  73. Ульяновская область;
  74. Челябинская область;
  75. Забайкальский край;
  76. Ярославская область;
  77. город Москва;
  78. город Санкт-Петербург;
  79. Еврейская автономная область;
  80. Ханты-Мансийский автономный округ — Югра;
  81. Чукотский АО;
  82. Ямало-Ненецкий АО;
  83. Республика Крым;
  84. город Севастополь;

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — заполните форму ниже или позвоните прямо сейчас:
+7 (499) 653-60-72 (доб. 692) (Москва)
+7 (812) 426-14-07 (доб. 610) (Санкт-Петербург)
+8 (800) 500-27-29 (доб. 926) (Россия)

Это быстро и бесплатно!

Источник: https://ImeyuPravo.com/finansi/korrektiruyushhij-koeffitsient-bazovoj-dohodnosti-k2-v-rossii.html

Ответы юриста
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: