Лекарства не оплачиваемые по возврату налога

Содержание
  1. Как вернуть деньги за лекарства инвалидам и пенсионерам? Образец заявления, необходимые документы и способы подачи
  2. Кому положена компенсация
  3. Куда обращаться для возврата денежных средств
  4. Фонд социального страхования
  5. Работодатель
  6. Налоговая служба
  7. Алгоритм возврата
  8. Документы и заявление на возврат
  9. Способы подачи заявления
  10. Размер денежной выплаты
  11. Способы выплаты компенсации
  12. Налоговый вычет на лекарства в 2020 году: перечень для возврата НДФЛ
  13. Положен ли налоговый вычет на лекарства
  14. Список лекарственных средств для обращения с вычетом
  15. Наркозные средства и анестетики
  16. Группа анальгетиков и нестероидов
  17. Противоаллергические лекарства
  18. Группа препаратов для воздействия на ЦНС
  19. Группа против инфекционных позиций
  20. Как получить вычет на лекарства
  21. Нюансы получения вычета: оплата родственникам
  22. О формах рецептов
  23. Вычет на медматериалы при дорогостоящем лечении
  24. Пример возврата средств за лекарства через соцвычет в ИФНС
  25. Оплата родственниками: как получить налоговый вычет за лекарства
  26. Размер
  27. Сроки возврата
  28. Социальный налоговый вычет за лекарства
  29. Условия получения СНВ
  30. Размер вычета
  31. Примеры расчета СНВ
  32. Порядок получения вычета
  33. Какие лекарства могут включаться в СНВ
  34. Медицинские услуги, лекарства и дорогостоящие виды лечения для налогового вычета
  35. Налоговый вычет за лекарства
  36. Перечень медицинских услуг
  37. Перечень дорогостоящих видовлечения
  38. Как получить налоговый вычет за лекарства?
  39. Изменения налогового кодекса по получению вычета за лекарства
  40. Кто может получить налоговый вычет за лекарства?
  41. Перечень документов для получения вычета
  42. Как оформить налоговый вычет за лекарства?
  43. Какую денежную сумму возможно вернуть?
  44. Какие затраты еще применяются к вычету?
  45. Заключение

Как вернуть деньги за лекарства инвалидам и пенсионерам? Образец заявления, необходимые документы и способы подачи

Лекарства не оплачиваемые по возврату налога

Возврат денежных средств за лекарственные препараты предусмотрен законодательством Российской Федерации. Так, пункт 3 статьи 219 «Социальные налоговые вычеты» говорит о возможности компенсации денежных средств за лекарства гражданину и его близким родственникам (супругу или супруге, родителям и детям до 18 лет).

Также в Налоговом кодексе РФ есть перечень лекарственных препаратов, назначаемых врачом, стоимость которых учитывается при определении размера социального налогового вычета.

Даже при безобидном заболевании и покупке недорогих лекарств определенные категории граждан имеют право на возврат полной или частичной стоимости купленных медикаментов.

Кому положена компенсация

По закону вернуть налоговый вычет за покупку лекарств имеет право любой гражданин РФ, имеющий официальную заработную плату с отчислениями из неё подоходного налога.

Также компенсировать расходы на медикаменты имеют право пенсионеры, законные представители детей до 3 лет и до 6 лет из многодетных семей и люди с ограниченными возможностями (инвалиды).

Куда обращаться для возврата денежных средств

Для получения налогового социального вычета гражданину необходимо обращаться в специальные инстанции или к работодателю. Выбор места обращения зависит от категории лица и ситуации, в связи с которой человеку потребовалась покупка лекарственных препаратов (например, получение профессиональной травмы или наступление страхового случая).

Фонд социального страхования

На территории РФ для всех граждан предусмотрено обязательное медицинское страхование. Благодаря ему работающие и безработные граждане имеют право на бесплатную медицинскую помощь в виде лечения, реабилитации или социальной адаптации.

Все эти мероприятия относятся к стандартным мерам поддержки. К дополнительным мерам в таком случае относятся оплата и компенсация денежных средств за лекарственные препараты. Например, когда при прохождении бесплатного лечения пациент покупал лекарства за свой счет.

При обращении гражданина в ФСС существуют некоторые ограничения:

  • вернуть компенсацию можно только за лекарства, приобретенные для самого гражданина, его супруги, детей или родителей;
  • лекарственный рецепт должен быть выписан только уполномоченным на то лицом (педиатром, терапевтом).

Получить компенсацию в ФСС за купленные лекарственные товары могут следующие категории неработающих граждан:

  1. Дети до 3 лет.
  2. Дети до 6 лет из многодетных семей или дети-инвалиды.
  3. Люди с ограниченными возможностями.
  4. Люди пенсионного возраста при наличии трудового стажа.

При выписке лекарства, включенного в перечень препаратов, стоимость которых учитывается при определении размера социального налогового вычета, вышеуказанные категории граждан или их законные представители могут потребовать его бесплатное предоставление или подать документы на компенсацию стоимости данного лекарства.

Главное условие для этого действия – наличие полиса обязательного медицинского страхования.

Работодатель

Получить компенсацию за лекарственные препараты можно от работодателя. В основном это относится к военным, сотрудникам полиции и прокуратуры, чья заработная плата складывается из средств федерального бюджета.

Для этого необходимо уточнение данной поддерживающей меры в отделе кадров, так как это мероприятие устанавливается внутренними порядками организации.

Получить денежную компенсацию от работодателя можно также при получении производственной травмы. Для этого работнику нужно будет пройти медицинский профессиональный осмотр и предоставить документы о медзаключении работодателю.

После этого будет определена и выплачена денежная компенсация работнику в соответствии со среднерыночными ценами на фармакологическом рынке.

Налоговая служба

Для получения денежных средств за оплату медикаментов можно обратиться в налоговую службу.

Стоит помнить, что обратиться в данную инстанцию может только работающий гражданин, отчисляющий подоходный налог с заработной платы.

Вернуть подоходный налог можно в следующих ситуациях:

  1. Лекарства были выписаны лечащим врачом самому гражданину или его близким родственникам.
  2. Купленные препараты входят в перечень медикаментов, от стоимости которых может быть начислен налоговый вычет.
  3. Лекарства были приобретены за личные деньги гражданина.

Алгоритм возврата

Для того чтобы оформить возврат на получение компенсации или налогового вычета при покупке лекарственных препаратов, гражданину нужно собрать определенный пакет документов, заполнить соответствующее заявление и подать его в одну из инстанций.

Документы и заявление на возврат

Для получения компенсации нужно собрать определённые документы для каждой инстанции:

  1. Для подачи заявления в ФСС нужно приложить копии: паспорта или свидетельства о рождении, если выплата получается за лекарство для детей; рецепты врача и чеки на оплату медикаментов; справка из медицинского учреждения; справка с работы об уплате налога.
  2. Для работодателя необходимо предоставить заключение медосмотра, рецепты врача и чеки на покупку лекарственных препаратов. Также нужно написать заявление на возврат социального налогового вычета.
  3. Для налоговой службы нужно заполнить декларацию, предоставить чеки, рецепты и справку о получении медуслуг, справку с работы 2-НДФЛ и заявление на возврат.

Заявление на компенсацию стоимости лекарств или получение налогового вычета по ним можно написать как в свободной форме, так и на фирменном бланке организации, куда оно подается. В нем должны быть указаны следующие данные:

  • в «шапке» заявления указывается наименование и данные организации, куда подается заявление; паспортные и контактные данные заявителя и ИНН;
  • в основном тексте указывается причина возврата, потраченная сумма и дата произошедшего события;
  • в приложении указывается список прилагаемых документов;
  • в конце заявления ставится дата и подпись заявителя.

Способы подачи заявления

Для разных категорий граждан документы подаются в разные инстанции:

  1. Пенсионеры, инвалиды и законные представители детей могут подать заявление в территориальное отделение ФСС или направить его по почте заказным письмом.
  2. В налоговую службу могут обратиться работающие граждане по месту регистрации или проживания. Также можно направить заказное письмо с объявленной ценностью.
  3. Подать заявление на налоговый вычет можно через бухгалтерию по месту работы гражданина.

Размер денежной выплаты

Для определенных категорий граждан (дети до 3 лет, дети из многодетной семьи, инвалиды, пенсионеры) предусмотрена полная компенсация стоимости лекарственных препаратов.

Как правило, в каждом регионе установлена максимальная ежегодная сумма компенсации на одного человека, которая в среднем равна 25000 рублей.

Налоговый вычет для работающих граждан можно получить один раз в год, при этом его размер ограничивается следующими факторами:

  • размер возвращаемого вычета составляет 13% от полной стоимости; законодательно установлен лимит в размере 15600 рублей, т. е. от максимальной суммы 120000 рублей. Исключение составляет дорогостоящее лечение, по которому возврат производится в полном объеме;
  • налоговый вычет не может превышать сумму удержанного подоходного налога с работника. При её превышении остатки вычета нельзя дополучить на следующий год, в том числе и за дорогостоящее лечение.

Способы выплаты компенсации

После подачи заявления начинается его рассмотрение. Срок рассмотрения зависит от инстанции.

Так, налоговая служба рассматривает декларацию и заявление в течение 3 месяцев, после чего на счет заявителя перечисляется налоговый вычет.

Что касается фонда социального страхования, то тут ситуация аналогичная: в течение определенного времени (законодательно это 10 дней, если не требуется дополнительной проверки) рассматривается заявление гражданина и переводятся деньги на его счет.

При подаче заявления по месту работы работодатель может выплатить налоговый вычет работнику как единовременно, так и ежемесячно с заработной платой без удержания подоходного налога.

Не нашли ответа на свой вопрос? Звоните на телефон горячей линии 8 (800) 350-34-85. Это бесплатно.

Источник: https://zakonguru.com/zpp/tovary/vozvrat-za-lekarstva.html

Налоговый вычет на лекарства в 2020 году: перечень для возврата НДФЛ

Лекарства не оплачиваемые по возврату налога

Обращения в налоговый орган не всегда сопряжены с необходимостью уплаты или проверки задолженности. Приятные моменты тоже случаются. Например, даже в таком нерадостном деле как лечение или покупка дорогостоящих лекарств, тоже можно извлечь пользу. Существующий социальный возврат позволяет компенсировать часть потраченных на лечение денежных средств.

Положен ли налоговый вычет на лекарства

При покупке медикаментов каждый работающий человек может воспользоваться этим правом. Из казны государства разрешено возвращать денежные средства только  за те лекарства, которые установлены постановлением Правительства РФ. При этом максимальная сумма стоимости препаратов составляет 120 000 рублей. Из нее можно возвращать процент подоходного налога (13% от разрешенной суммы или 15600).

Вычет за лекарства по общему правилу можно получить только в год, следующий за приобретением медикаментов.

Список лекарственных средств для обращения с вычетом

При формировании перечня для разрешения истребования налогового возврата Правительство РФ учитывало только международные незапатентованные названия. Каждое лекарственное средство может быть произведено различными предприятиями.

Выпуская какой-либо препарат, на основе одного действующего вещества, производители могут дать ему различные торговые наименования.

Для того чтобы у людей было больше возможностей на получение вычета Минздрав ежегодно публикует перечень препаратов, при различном названии которых, имеются одинаковые фармакологические свойства.

При назначении врачом лекарства, не входящего в перечень, пациент лишается возможности воспользоваться налоговым вычетом.

Вот некоторые из препаратов разрешенного списка.

Наркозные средства и анестетики

  • для анестезии (гексобарбитал, кетамин, галотан);
  • местные (лидокаин).

Группа анальгетиков и нестероидов

  • препараты наркотического содержания (морфин, фентанил, пиритрамид);
  • направленные на болеутоление (диклофенак, ибупрофен, мелоксикам).

Противоаллергические лекарства

К данной категории будут перечнем отнесены: кетотифен, хлоропирамин, квифенадин.

Группа препаратов для воздействия на ЦНС

  • противосудорожные (клоназепам, фенитоин, этосуксимид, карбамазепин);
  • лечащие болезнь Паркинсона (амантадин, бипериден, леводопа в совокупности с бенсеразид, тригексифенидил);
  • направленные на терапию психотического заболевания (галоперидол, феназепам, парфеназин, пипотиазин, лоразепам, сульпирид);
  • седативного действия, имеющие антидепрессантные свойства (миансерин, флуоксетин, циталопрам);
  • для восстановления функции сна (золпидем);
  • для лечения наркозависимости (налоксон).

Группа против инфекционных позиций

  • антибиотик (ампициллин, цефипим, цефаклор, амикацин);
  • противотуберкулезные лекарственные средства (изониазид, этамбутол, этионамид);
  • от вирусных инфекций (ацикловир, ставудин, невирапин, диданозин);
  • для противогрибковой терапии (клотримазол, тербинафин, интраконазол);
  • противомалярийные (метронидазол, хлорохин).

Как получить вычет на лекарства

Зачисление налогового возврата после покупки медикаментов сопряжено со сбором необходимых документов:

  1. Декларация 3-НДФЛ.
  2. Справка о сумме заработной платы 2-НДФЛ.
  3. Рецепты врача с отметкой о выписывании их именно для налогового органа.
  4. Платежно-расчетные документы, подтверждающие факт приобретения лекарств.

Максимальный срок подачи только по медикаментам — не ограничен. Декларация идет с информацией о заработной плате за прошлый год.

Период подачи — три предыдущих с того, в котором осуществлены траты на лекарства. Возврату предшествует камеральная проверка, проводимая налоговыми органами. Денежные деньги идут на расчетный счет в течение месяца после окончания проверки.

Нюансы получения вычета: оплата родственникам

В жизни случаются ситуации, когда медикаменты из установленного перечня предназначаются для лечения ребенка или иного близкого человека.

Тогда, к обозначенному списку добавится еще и документ, подтверждающий степень родства. Возраст пролеченных детей, подлежащих обращению за налоговым вычетом должен быть строго до 18 лет.

Исключение составляют дети, находящиеся на инвалидности и полном иждивении.

К детям, на лекарства для которых можно получить вычет, также относятся усыновленные и находящиеся под опекой. Супруги тоже могут оплачивать лекарства друг друга и получать вычет.

Суммы средств, уплаченные на лечение бабушки или дедушки, невозможны для взыскания посредством социального вычета.

Существует вариант пользования деньгами, если лекарства были приобретены другом, знакомым либо сожителем. Для этого необходимо написать доверенность с просьбой о покупке лекарственных средств. Нотариального заверения не требуется.

О формах рецептов

В медицине они содержат название препаратов на латинском языке, при этом способ употребления лекарств указывается на русском. Для оформления разработаны специальные бланки. Исправления в них не допускаются. Рецепт на препараты из Перечня выписывается в двух экземплярах. Один отдается в аптеку, а на втором доктором оставляется отметка «для налоговой».

Рецепт имеет срок своего действия, который указывается врачом и составляет до 3 месяцев.

Заполненный документ необходимо отнести в регистратуру для проставления штампа медучреждения. Существует рекомендованная форма рецепта для получения социального вычета — № 107-1/у.

Такой бланк будет принят даже по истечении 3-х летнего налогового периода, а лечащий врач также сможет выписать его по прошествии данных трех лет. При этом обязательно указание даты назначения лекарства.

Основанием для выписки рецепта этой формы с пропущенными налоговыми сроками будет служить запись в медицинской карте больного.

Вычет на медматериалы при дорогостоящем лечении

При несении затрат на такие лекарства сумма социального вычета ограничена не будет. Таким образом, сколько бы ни было потрачено на лечение, все будет компенсировано по ставке 13%.

При этом при отсутствии таких препаратов в самой больнице пациент может самостоятельно закупить их. По дорогостоящему лечению также существует Перечень.

Медучреждение, которое готово оказать такую услугу, должно иметь лицензию по данному виду деятельности.

Чтобы подтвердить свое право на вычет по приобретенным медицинским материалам необходимо предоставить в ИФНС следующие бумаги:

  • справки о назначении медикаментов, подписанная лечащим врачом и с указанием информации об осуществлении оплаты за дорогостоящие услуги;
  • платежно-расчетные документы, подтверждающие факт покупки.

Пример возврата средств за лекарства через соцвычет в ИФНС

В ноябре 2018 года 17-ти летняя дочь Иванова Николая решила сделать ринопластику носа по собственному желанию. подобная операция обошлась родительскому кошельку в  120000 рублей.

В декабре 2018 года жене Николая диагностировали рак 4 стадии.

Для лечения были закуплены дорогостоящие препараты, выписанные врачом из Перечня категории «нестероиды, направленные на болеутоление» на общую сумму 54000 рублей.

Принимая во внимание сведения о лекарствах, потраченных на семью, Иванов сможет обратиться за социальным вычетом только на денежные средства, ушедшие на больную жену. Сумма будет составлять 13% от 54000 рублей (7020). А вот рассчитывать на соцвычет по косметологической операции дочери Николай не сможет. Ему остается только собрать все подтверждающие документы и обратиться в налоговую.

Существуют ситуации, в которых гораздо проще получить социальный возврат через нанимателя.

Положительной стороной такого обращения будет отсутствие обязательности ожидания окончания отчетного года, в который совершены траты.

Для того чтобы воспользоваться правом, достаточно принести все подтверждающие и оговоренные ранее документы в инспекцию и получить в установленный срок налоговое уведомление.

Время для подготовки оповещения составляет 30 календарных дней.

С данной бумагой необходимо обратиться в бухгалтерию своей организации и написать заявление на возврат НДФЛ за лекарства. Все документы, подтверждающие расходы необходимо передать в бухгалтерию вместе с заявлением.

Оплата родственниками: как получить налоговый вычет за лекарства

При материальной помощи в дорогостоящем лечении близкими действует то же правило, что и знакомыми или сожителями. Необходимо оформить доверенность на приобретение медикаментов из списка Перечня.

В ней должно быть указано о разрешении на покупку таких лекарственных средств и о прямом указании на то, какие именно медикаменты (торговые наименования и действующие вещества, при наличии аналогов) должны быть закуплены.

Размер

Максимальная сумма стоимости лекарственных препаратов составляет 120 000 рублей. Из нее можно возвращать процент подоходного налога (13%  или 15600).

Эта сумма не относится к дорогостоящим лекарственным средствам. Сколько бы ни было потрачено на лечение, все будет компенсировано по ставке 13%.

Препараты, подлежащие компенсации через социальный вычет также включены в специальный перечень с указанием действующего вещества.

Сроки возврата

Временные промежутки могут быть исчислены двумя основными способами:

  1. При вычете через работодателя. Собрать необходимый пакет документов и передать в налоговый орган для проверки. По истечении 30 календарных дней забрать уведомление, в котором указана сумма, подлежащая возврату. Принести его в бухгалтерию организации, в которой происходит начисление на налогообложение, и получить вычет в виде перерасчета исчисленного налога.
  2. При возврате через орган. Собрать необходимый пакет документов и принести его в инспекцию  вместе с декларацией 3-НДФЛ. Спустя 3 месяца будет проведена камеральная проверка. В течение 30 дней после нее перечислят на указанный в заявлении расчетный счет денежные средства по социальному вычету.

При правильном и рациональном пользовании соцвычетом можно компенсировать себе часть затрат и снизить расходную нагрузку на приобретение необходимых лекарственных средств. Семейный бюджет при пользовании налоговым вычетом может пополниться деньгами для более приятных трат, чем лекарственные препараты.

ПредыдущаяСледующая

Источник: https://medpravo.su/nalogovyy-vychet-za-lekarstva/

Социальный налоговый вычет за лекарства

Лекарства не оплачиваемые по возврату налога

Социальный налоговый вычет (СНВ) предоставляется гражданину, который за счет личных средств оплатил расходы на приобретение медикаментов:

  • Для самого себя;
  • Для своих близких родственников: супруга, несовершеннолетних детей (включая усыновленных и подопечных), родителей.

Условия получения СНВ

Воспользоваться вычетом можно при соблюдении определенных условий:

1. Гражданин должен иметь официальный доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%, в том году, в котором он произвел оплату лекарств.

Следует понимать, что вычет представляет собой возврат (не удержание) налога, который уже был уплачен (должен быть уплачен в ближайшем будущем) государству с дохода физического лица. Если такого дохода у гражданина нет – то и вычет ему не положен.

При этом под доходом подразумевается не только заработная плата, но и иные источники поступлений. Например: сдача жилья в аренду.

Важно: к доходу в виде дивидендов вычеты не применяются (ч. 2 п. 3 ст. 210 НК РФ).

Соответственно, если единственным источником дохода пенсионера в том году, когда он оплатил медикаменты, является пенсия, которая законодательно освобождена от НДФЛ, ни о каком вычете речи идти не может. Но заявить СНВ имеет право его трудоустроенный супруг или ребенок.

2. Организация (ИП), реализовавшая (ий) гражданину лекарственные препараты,  находится на территории РФ и имеет соответствующую лицензию.

3. Вычет предоставляется в отношении медикаментов из Перечня, утвержденного постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201 (далее по тексту – Перечень).

Размер вычета

СНВ на приобретение лекарств предоставляется в размере фактически понесенных расходов, но не больше 120 000 рублей.

При этом вышеуказанная сумма включает в себя не только затраты на медикаменты, но и иные расходы гражданина на протяжении налогового периода, которые в соответствии со ст. 219 НК РФ входят в состав социального вычета (иные виды медицинских услуг, обучение, добровольное страхование и пр.).

В случае наличия в одном периоде нескольких видов расходов, попадающих под применение вычета и в совокупности превышающих установленный лимит, налогоплательщик должен самостоятельно выбрать, какие конкретно виды затрат и в каком размере заявить в составе СНВ.

Обратите внимание: перенос вычета на последующие налоговые периоды законодательством не предусмотрен.

Существуют определенные виды дорогостоящего лечения, на которые предельный размер СНВ не распространяется. При этом пациентам приходится оплачивать не только стоимость самого лечения, но и приобретать за свой счет необходимые медикаменты.

Определить, относится ли проведенное лечение к дорогостоящему, можно по специальному коду, который медицинское учреждение обязано указывать в справке об оплате услуг для представления в ФНС:

  • «1» – медицинская услуга не является дорогостоящей;
  • «2» – услуга признается дорогостоящей.

Для того чтобы возместить в составе вычета покупку лекарственных средств, необходимо, чтобы медорганизация:

  • отразила данный факт в соответствующем пункте договора (примерная формулировка: «Пациент приобретает лекарственные препараты, необходимые для проведения лечения, за счет собственных средств»);
  • включила эти затраты в общую стоимость услуг, указанную в справке для ФНС;
  • выдала рецепт на лекарственные средства для представления в налоговую инспекцию.

А у налогоплательщика должны быть в наличии платежные документы на покупку этих медикаментов.

Примеры расчета СНВ

Рассмотрим порядок расчета вычета на конкретном примере.

Краснов М. М. зарабатывает 30 000 руб. в месяц. За год его работодатель перечислил в бюджет 46 800 руб. НДФЛ (30 000 руб. * 12 мес. * 13 %).

В этом же году Краснов М. М. приобрел за счет собственных средств препарат «Интерферон бета» для своей матери, назначенный ей лечащим врачом, на сумму 32 000 руб.

Данный медикамент содержится в Перечне лекарств, размер стоимости которых учитывается при определении суммы СНВ.

Краснов М. М. имеет право заявить к вычету 4 160 руб. (32 000 руб. * 13 %).

Порядок получения вычета

За СНВ налогоплательщик имеет право обратиться:

1. В налоговые органы по месту жительства (электронно через портал ФНС или Госуслуги, через Почту России).

Перечень документов:

  • декларация по форме 3-НДФЛ (кроме суммы вычета в бланк нужно внести сведения о доходе и суммах начисленного и удержанного налога, полученные от работодателя);

Примечание: налогоплательщики, которые представляют декларацию исключительно с целью получения вычета (т. е. не обязаны самостоятельно декларировать свои доходы), не привязаны к срокам подачи отчетности, установленным НК РФ. При этом нужно помнить, что обратиться за СНВ можно не позднее 3 лет со дня окончания налогового периода, в котором возникло право на вычет.

  • рецепт от лечащего врача по форме № 107-1/у со штампом «Для предоставления в ФНС»;
  • чеки (платежные поручения), подтверждающие оплату медикаментов;

Обратите внимание: платежные документы должны быть оформлены на лицо, фактически оплачивающее приобретение лекарства, а не на пациента, который будет принимать эти препараты.

  • документ, подтверждающий степень родства заявителя с членом семьи, которому назначены медикаменты (свидетельство о рождении (усыновлении) ребенка, акт об установлении опеки над ребенком, свидетельство о рождении самого налогоплательщика, свидетельство о заключении брака);
  • заявление на возврат НДФЛ по форме, утвержденной приказом ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@ (Приложение № 8).

В случае, если лекарственные средства приобретаются в составе услуги по получению дорогостоящего лечения, дополнительно предъявляется:

  • договор на оказание платных медицинских услуг (в случае его заключения);
  • справка об оплате лечения для представления в ФНС.

2. К работодателю, предварительно подтвердив право на вычет в инспекции.

Перечень документов для обращения в ФНС:

  • заявление на получение уведомления по рекомендуемой форме, приведенной в письме ФНС России от 16.01.2017 N БС-4-11/500@;
  • перечисленные в предыдущем пункте документы, подтверждающие право на вычет (декларация 3-НДФЛ не представляется).

По истечении 30 дней налоговый орган выдаст уведомление о праве на СНВ.

Перечень документов для работодателя:

  • заявление о предоставлении СНВ в произвольной форме;
  • уведомление о праве на применение вычета, полученное в ФНС.

Какие лекарства могут включаться в СНВ

Минздрав разъясняет, что Перечень лекарственных средств для обращения за СНВ сформирован на основании международных непатентованных названий медикаментов, содержащих определенную химическую формулу, но при этом патентованные торговые наименования лекарств могут отличаться от приведенных в данном документе.

Источник: https://pra-vo.com/nalogovyj-vychet-za-lekarstva.html

Медицинские услуги, лекарства и дорогостоящие виды лечения для налогового вычета

Лекарства не оплачиваемые по возврату налога

Налоговый вычет на лекарства
Перечень медицинских услуг
Дорогостоящее лечение

Чтобы подробно разобраться в том, что такое налоговый вычет залечение, предлагаем посмотреть наше видео.

На наглядных примерах мы рассказываем, кто имеет право на вычет,какие документы нужно собрать для налоговой инспекции, за когоможно получить вычет и сколько денег в итоге можно вернуть на свойсчет.

Налоговый вычет за лекарства

С 1 января 2019 года налоговый вычет можно получить завсе лекарства при соблюдении условий:

  • лекарства должны быть назначены лечащим врачом,
  • лекарства должны быть приобретены за счет собственныхсредств.

Вернуть налог за лекарства можно как в случае покупки лекарствдля себя, так и для ближайших родственников (супругов, детей до 18лет, родителей).

!!! Помните:

  • Вы должны получить два экземпляра рецепта, выписанного лечащимврачом.
  • На рецепте должна стоять печать для налогового органа.
  • Один экземпляр остается в аптеке, а второй прикладывается кпакету документов для налоговой инспекции.
  • Обязательно сохраняйте все чеки на покупку этих лекарств.

Перечень медицинских услуг

Перечень медицинских услуг в медицинских учреждениях РоссийскойФедерации, предоставленных налогоплательщику, его супруге(супругу), его родителям и (или) его детям в возрасте до 18 лет,суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщикаучитываются при определении суммы социального налогового вычета(утв. постановлением Правительства РФ от 19 марта 2001 г. N201):

1. Услуги по диагностике и лечению при оказании населению скороймедицинской помощи.

2. Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинскойреабилитации при оказании населению амбулаторно-поликлиническоймедицинской помощи (в том числе в дневных стационарах и врачамиобщей (семейной) практики), включая проведение медицинскойэкспертизы.

3. Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинскойреабилитации при оказании населению стационарной медицинской помощи(в том числе в дневных стационарах), включая проведение медицинскойэкспертизы.

ГАРАНТ:

Согласно письму Минздрава РФ от 1 ноября 2001 г. N2510/11153-01-23 пункт 4 настоящего Перечня распространяется начасть стоимости путевки, которая соответствует объемупредоставленной физическому лицу медицинской помощи всанаторно-курортном учреждении за время пребывания

4. Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинскойреабилитации при оказании населению медицинской помощи всанаторно-курортных учреждениях.

5. Услуги по санитарному просвещению, оказываемые населению.

Перечень дорогостоящих видовлечения

Перечень дорогостоящих видов лечения в медицинских учрежденияхРоссийской Федерации, размеры фактически произведенныхналогоплательщиком расходов по которым учитываются при определениисуммы социального налогового вычета (утв. постановлениемПравительства РФ от 19 марта 2001 г. N 201):

С изменениями и дополнениями от 26 июня 2007 г.

  1. Хирургическое лечение врожденных аномалий (пороковразвития).
  2. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней системыкровообращения, включая операции с использованием аппаратовискусственного кровообращения, лазерных технологий и коронарнойангиографии.
  3. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней органовдыхания.
  4. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней и сочетаннойпатологии глаза и его придаточного аппарата, в том числе сиспользованием эндолазерных технологий.
  5. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней нервной системы,включая микронейрохирургические и эндовазальные вмешательства.
  6. Хирургическое лечение осложненных форм болезней органовпищеварения.
  7. Эндопротезирование и реконструктивно-восстановительные операциина суставах.
  8. Трансплантация органов (комплекса органов), тканей и костногомозга.
  9. Реплантация, имплантация протезов, металлических конструкций,электрокардиостимуляторов и электродов.
  10. Реконструктивные, пластические и реконструктивно-пластическиеоперации.
  11. Терапевтическое лечение хромосомных нарушений и наследственныхболезней.
  12. Терапевтическое лечение злокачественных новообразованийщитовидной железы и других эндокринных желез, в том числе сиспользованием протонной терапии.
  13. Терапевтическое лечение острых воспалительных полиневропатий иосложнений миастении.
  14. Терапевтическое лечение системных поражений соединительнойткани.
  15. Терапевтическое лечение тяжелых форм болезней органовкровообращения, дыхания и пищеварения у детей.
  16. Комбинированное лечение болезней поджелудочной железы.
  17. Комбинированное лечение злокачественных новообразований.
  18. Комбинированное лечение наследственных нарушений свертываемостикрови и апластических анемий.
  19. Комбинированное лечение остеомиелита.
  20. Комбинированное лечение состояний, связанных с осложненнымтечением беременности, родов и послеродового периода.
  21. Комбинированное лечение осложненных форм сахарногодиабета.
  22. Комбинированное лечение наследственных болезней.
  23. Комбинированное лечение тяжелых форм болезней и сочетаннойпатологии глаза и его придаточного аппарата.
  24. Комплексное лечение ожогов с площадью поражения поверхноститела 30 процентов и более.
  25. Виды лечения, связанные с использованием гемо- иперитонеального диализа.
  26. Выхаживание недоношенных детей массой до 1,5 кг.

N 411 настоящий Перечень дополнен пунктом27

  1. Лечение бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения,культивирования и внутриматочного введения эмбриона.

Получите вычет

Личный консультант заполнит
за вас декларацию за 1699 ₽

Источник: https://ndflka.ru/article/vyichet-na-lechenie/meditsinskie-uslugi-lekarstva-dorogostoyaschie-vidyi-lecheniya-dlya-nalogovogo-vyicheta/

Как получить налоговый вычет за лекарства?

Лекарства не оплачиваемые по возврату налога

Серьезное лечение стоит отнюдь немалых денег. Однако, гражданам предоставляется возможность вернуть часть денег и получить налоговый вычет за лекарства при покупке.

Такая процедура доступна уже давно, но с 2019 года был принят ряд изменений, который упростил порядок оформления. И с 17.06.19 данные нормы вступили в силу.

Рассмотрим подробнее, кто может вернуть 13% от потраченных сумм на лечение, перечень документов и порядок их подачи.

Изменения налогового кодекса по получению вычета за лекарства

Социальный налоговый вычет включает в себя расходы на лечение и за лекарственные средства. За счет данной суммы уменьшаются доходы в процессе начисления налога на доходы. Как следствие, происходит снижение налоговой базы. А вот образовавшуюся переплату по НДФЛ появляется возможность вернуть.

Реализовать налоговый вычет за лекарства можно двумяспособами:

1. В качестве разового перечисления на свою пластиковуюкарту с обращением в ФНС;

2.  За счет снижения суммы НДФЛ, в результате которого увеличивается размер зарплаты. Тогда процедура производится через работодателя.

Стоит учитывать, что возврат происходит не всей выплаченной стоимости за медикаменты, а лишь размера сэкономленного налога 13%.

Читайте: Что такое НДФЛ простыми словами?

До вступления в силу нововведений принимались к вычету затраты только на лекарства из перечня Постановления №201. А в данном списке присутствовали далеко не все препараты. И, если приобретенного средства там не было, то потраченные на него деньги, а точнее их часть, нельзя было вернуть. Так как такие расходы не принимались к вычету.

Читайте: Как записаться в налоговую инспекцию онлайн?

В июне 2019 года начал действовать ФЗ №147, который внеспоправки в 219 –ую статью НК РФ. С изменениями перечень лечебных средств былисключен. Теперь любое назначенное врачом лекарство может быть использовано дляоформления вычета для экономии на НДФЛ.

Вместе с тем, стоит учитывать два важных момента:

  • Лекарственное средство должно быть приобретенопо назначению врача;
  • Произведенная покупка должна быть документальноподтверждена.

Тем не менее, уже огромный плюс, что не нужно сверяться сперечнем и искать в нем купленное лекарство.

Кто может получить налоговый вычет за лекарства?

Хотя законодательно не определены конкретные категории граждан, имеющие возможность получить налоговый вычет за лекарства, существуют определенные требования, которым должен соответствовать налогоплательщик:

  • Лицо должно быть резидентом РоссийскойФедерации;
  • У гражданина имеется официальный доход, с которогоуплачивается НДФЛ;
  • Период покупки лекарств или оплаты лечениясовпадает с периодом облагаемого налогом заработка;
  • Покупка осуществлялась за личные денежныесредства;
  • Имеются документы, подтверждающие затраты намедикаменты.

Стоит отметить, что неофициально трудоустроенные граждане без налогооблагаемых НДФЛ доходов не смогут оформить налоговый вычет. Так как налог на доход не уплачивается, а, следовательно, и не возмещается.

Важно отметить, что вычет может быть получен, если медикаменты покупались для:

  • Самого налогоплательщика;
  • Его мужа или жены;
  • Несовершеннолетних детей;
  • Своих родителей.

Перечень документов для получения вычета

Чтобы оформить налоговый вычет через работодателя потребуются следующие документы:

  • Рецепт врача на лекарство;
  • Подтверждение оплаты товара (кассовые или онлайн чеки, платежки, а также квитанции).

Если обращение осуществляется в налоговую, то к перечисленным документам необходимы:

  • Декларация 3 НДФЛ;
  • Информация о доходах в виде справки 2 НДФЛ, если документы подаются до 1 апреля.

Читайте: Как заполнить декларацию 3-НДФЛ?

Как оформить налоговый вычет за лекарства?

Уменьшение доходов на сумму, уплаченную за медицинскиепрепараты, происходит по установленному порядку:

1. Доктор выписывает рецепт в 2 -ух экземплярах в соответствии с формой 107 – 1/у. Первый предоставляется в аптеку при покупке лекарства, а вот второй как раз нужен для вычета.

2. На экземпляре для вычета проставляется отметка «Дляналогового органа РФ, идентификационный номер налогоплательщика».

3. Бланки подписываются врачом и ставятся две печати: одналичная врача, вторая – медицинского учреждения.

4. В аптеке приобретается нужное лекарство, один экземпляррецепта остается у продавца. Важно получить и сохранить кассовый чек или инойдокумент об оплате.

5. В следующем за истекшем году собранные документыпередаются работодателю или в налоговую службу в любое время в течение 3 лет.

В свою очередь, рецепт с ИНН и штампом будет выступать доказательством того, что препараты прописаны врачом, а чек об оплате — подтверждением покупки и стоимости лекарства. Во всех остальных случаях, например, для лечебных средств, отпускаемых без рецепта или выписанных на бланке иного образца, оформить налоговый вычет за лекарства не получится.

Для подачи документов можно воспользоваться официальнымсайтом ФНС.

Какую денежную сумму возможно вернуть?

Итак, при наличии доказательств расходов на медикаменты граждане вправе вернуть 13 процентов от потраченных на покупку средств. Однако, налоговый социальный вычет имеет ограничение по максимальной сумме, равный 120 тысячам рублей. В результате максимальная сумма к возврату за один год будет равна:

120000 * 0,13 = 15600 рублей.

При главном требовании, чтобы НДФЛ был начислен или оплачен в год приобретения медицинских препаратов. Суммы сверх установленного лимита не переносятся на следующий отчетный период. Иначе говоря, в отличии от имущественного вычета здесь работает следующая схема:

Например, резидент в течение года потратил на лечение 240000 рублей. При этом у него есть все нужные рецепты, справки и чеки об оплатах.

Вернуть он сможет только 15600 рублей в течение последующих трех лет как один налоговый вычет за лекарства. При условии, что за этот же год был уплачен НДФЛ в эквивалентном или превышающем размере.

Но гражданин не сможет по этим расходам вернуть через год еще один или несколько вычетов в рамках лимита.

Стоит учитывать, что в социальный налоговый вычет входят не только расходы на медикаменты, но и на следующие цели:

  • Пенсионный взнос;
  • ДМС;
  • Образование и обучение;
  • Медицинское лечение.

Тем не менее, некоторые виды медицинских услуг выносятся в отдельную категорию и являются дорогостоящим лечением:

  • Хирургические лечения тяжелых заболеваний;
  • Пересадка внутренних органов;
  • Сложное терапевтическое лечение;
  • Некоторые виды комбинированного лечения;
  • И другие.

Полный список дорогостоящего лечения определен 201 –ым Постановлением:

В свою очередь, для таких видов лечения нет ограничений по расходам и принимается полная сумма. После оплаты данных услуг выдается специальная справка с прописанным кодом «2».

Читайте: Какие нужны документы для подачи декларации 3-НДФЛ?

Какие затраты еще применяются к вычету?

Приобретение лекарственных средств является не единственнойстатьей расходов на лечение, по которой можно возместить уплаченный НДФЛ. Вместес тем, 13 % можно вернуть еще и с:

Различных медицинских услуг, связанных с:

  • Сдачей анализов;
  • Проведением обследования;
  • Визитами к врачам;
  • Медосмотрами.

Стоит отметить, что ранее введенный переченьдля подобных видов услуг остался неизменным. А исключение составляют только лекарственные средства.

Читайте: Действия работодателя с электронным больничным листом.

Заключение

Итак, с июня 19 года был исключен перечень медпрепаратов, за которые можно вернуть 13%. Налоговый вычет за лекарства теперь можно получить за любые препараты при наличии подтверждающих документов о их назначении врачом и покупки за собственные средства.

Однако, при подаче документов, необходимо учитывать несколько особенностей. Например, то, что установлено ограничение на максимальную сумму затрат в течение года. А также то, что налоговый вычет не суммируется с иными социальными расходами.

Поэтому расширить лимит за счет других статей затрат не получится.

Источник: https://mytopfinance.ru/nalogovyj-vychet-za-lekarstva/

Ответы юриста
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: