Надо ли сдавать упрощенцам декларацию по имуществу

Содержание
  1. Налог на имущество при УСН с 2016-2017 года
  2. Обстоятельства уплаты НДС
  3. Уплата налога на прибыль
  4. Получение дивидендов
  5. Доход от операций с ценными бумагами
  6. Выплата дивидендов юридическому лицу
  7. Сроки уплаты НДФЛ за своих сотрудников
  8. Объекты налогообложения
  9. Характерные черты расчета налоговой базы на примере Москвы
  10. Не подлежат налогообложению
  11. Налог на имущество компаний
  12. Расчет налога
  13. Налогообложение предпринимателей
  14. Льготы
  15. Налоговая ставка
  16. Время оплаты авансовых платежей
  17. Другие налоги для упрощенцев
  18. Налог на имущество при УСН в 2020 году, как его заплатить на упрощённой системе налогообложения
  19. Кто и когда платит
  20. Организации
  21. Индивидуальные предприниматели
  22. Кадастровая оценка
  23. Список облагаемых объектов
  24. Налог на имущество организаций при УСН
  25. Как считать
  26. Налог ИП на УСН
  27. Выводы
  28. Налог на имущество при УСН для ООО и ИП
  29. Упрощенка и налог на имущество
  30. О кадастровой стоимости недвижимости
  31. Перечень объектов
  32. Налог для компаний на УСН
  33. Что нового в 2020 году
  34. Пример расчета
  35. Налог на недвижимость ИП на УСН
  36. Подведем итоги
  37. Кто сдает декларацию по налогу на имущество 2020 — сроки сдачи, куда сдавать, несвоевременная
  38. Общие сведения
  39. Законодательное регулирование
  40. Кто сдает декларацию по налогу на имущество?
  41. Физические лица
  42. Юридические
  43. Сроки
  44. Куда сдавать?
  45. Способы сдачи
  46. Правила оформления
  47. Ответственность за несвоевременную сдачу
  48. На видео о подаче декларации
  49. Надо ли сдавать упрощенцам декларацию по имуществу
  50. Каков размер налога на имущество при усн в 2018 году
  51. Налог на имущество при усн
  52. Налог на имущество при усн в 2018 году
  53. На балансе только движимое имущество
  54. Как платить налог на имущество при усн в 2017-2018 годах?

Налог на имущество при УСН с 2016-2017 года

Надо ли сдавать упрощенцам декларацию по имуществу

Многие современные бизнесмены задаются вопросом, нужно ли платить налог на имущество при УСН с 2016-2017 года. Этот вопрос является объемным, имеет исключения и уточнения, в связи с этим ему посвящена целая статья.

Налогоплательщик на УСН может не платить:

  • НДС при продаже продукции. Нет необходимости выписывать счета-фактуры, налоговые декларации и вести продажные и покупные книги.
  • Налог на прибыль (есть некоторые ограничения, о них будет позже рассказано в данной статье).
  • Налог на имущество, за исключением налога, вычисленного по кадастровой стоимости.

Вместо этих налогов платить нужно один – налог по УСН. Объект этого налога налогоплательщик может выбирать сам. Возможные варианты: «доходы», «доходы-расходы».

Обстоятельства уплаты НДС

Вообще упрощенцы освобождены от НДС, но везде есть исключения. Уплачивать данный налог и сдавать по нему декларацию нужно при:

  • формировании счетов-фактур по личному желанию;
  • совершении процедур по договорам совместной деятельности;
  • доверительном руководстве собственностью;
  • осуществлении обязательств налогового агента по НДС.

Сроки подачи налогового заявления и непосредственно уплаты налога зависят от конкретной ситуации.

Уплата налога на прибыль

По общему правилу упрощенцы не обязаны выплачивать данный налог. Но во всех правилах имеются исключения. В данном случае их три.

Получение дивидендов

Находясь на упрощенном режиме, можно иметь долю в другой компании и получать от этого доход. Законом это не запрещено. Есть ли необходимость уплаты налога будет зависеть от того, кто платит дивиденды.

При получении дивидендов от российских фирм налог уплачивать не нужно. Налог с этого дохода уже удержан. Это уже сделала та организация, от которой вы получаете дивиденды, будучи налоговым агентом.

При этом такой доход не учитывается при формировании налоговой базы. Значит, что отчитываться о получении дивидендов перед налоговыми органами нет необходимости, как и вносить их в учетную книгу.

В случае получения дивидендов от иностранных организаций заплатить налог будет нужно, а также отчитаться перед налоговыми органами. Сразу после получения такого дохода нужно перечислить налог в бюджет.

Доход от операций с ценными бумагами

Если от операций с ценными бумагами была получена прибыль, необходимо уплатить налог на прибыль.

В случае получения этого дохода от российской компании, она сама удерживает сумму налога и перечисляет ее в бюджет. Упрощенцу нужно только хранить бумаги, которые могут подтвердить перечисление налога. Поэтому нужно не забыть попросить у источника копию платежного поручения, на котором есть реквизиты, подтверждающие уплату налога.

В случае не удержания источником налога нужно самостоятельно заполнять налоговую декларацию и перечислять налог в бюджет.

Выплата дивидендов юридическому лицу

Для упрощенца в данной операции источника дохода нет. Однако в сложившейся ситуации он сам становится налоговым агентом, поэтому должен самостоятельно уплатить налог.

Сроки уплаты НДФЛ за своих сотрудников

При выплате заработной платы своим сотрудникам упрощенцы должны удерживать НДФЛ, так как признаются в данной ситуации налоговыми агентами. В их обязанности входит исчисление, удержание и перевод налога в бюджет.

Они также должны подавать в налоговые органы справку о НДФЛ. Делается это не позднее 1 апреля.

Объекты налогообложения

Не со всех видов имущества налог на имущество при УСН необходимо платить. Предметами налогообложения являются:

  1. Деловые центры и места под них. Такими центрами считаются сооружения нежилого назначения, принадлежащие владельцам, соответствующие хотя бы одному из нижеприведенных требований:
  • имеется офисное спецоборудование;
  • есть хотя бы одна парковочная площадка;
  • расположение на участке, предусмотренном для офисных зданий;
  • специально организованные помещения для приема посетителей;
  • кабинеты для проведения собраний и встреч.
  1. Торговые центры и места в них. Такими центрами считаются отдельно находящиеся строения нежилого назначения, принадлежащие владельцам и соответствующие хотя бы одному требованию:
  • он находится на участке, на котором можно располагать:
  • объекты продажи;
  • кафе быстрого питания и бытового сервиса;
  • площадь строения должна быть не менее, чем на 20% быть занята вышеуказанными объектами (в соответствии с кадастровым паспортом и бумагами технического учета).
  1. Строения нежилого назначения, в которых в соответствии с кадастровым паспортом должны быть размещены:
  • офисы;
  • объекты продажи;
  • кафе общепита;
  • объекты бытового сервиса;
  • фактически используются для размещения вышеуказанных объектов (занимают более 20%общей площади).
  1. Нежилые строения иностранных компаний, не имеющих представительств в России.
  2. Здания жилого назначения, не входящие в состав основных средств.

Закон региона, который определяет характерные черты расчета налоговой базы, отталкиваясь от кадастровой стоимости, может быть принят после установления региональной властью итогов расчета кадастровой стоимости имущества, указанного выше.

В случае если известна кадастровая цена сооружения, в котором располагается помещение, облагаемое налогом, а его кадастровая цена не известна, налоговая база определяется: как часть кадастровой цены строения, в котором находится помещение, соответствующая части, занимаемой этим помещением.

В соответствии с Налоговым Кодексом, органы региональной исполнительной власти должны до 1 числа налогового периода:

  • Установить на полный налоговый период список объектов собственности, по отношению к которым налоговая база будет формироваться исходя из кадастровой цены;
  • Отправить этот список в электронном виде в налоговую инспекцию по месту пребывания собственности;
  • Опубликовать список на официальном сайте.

При ведении общей деятельности, лицо, занимающееся ведением общей собственности, должно сообщать всем участникам договора совместной деятельности до 20 числа месяца информацию о кадастровой цене имущества, составляющее общее имущество, по состоянию на 1 января налогового года.

Расчет сумм налога и предоплаты будет производиться с учетом отличительных черт:

  1. Сумма предоплаты по налогу на прибыль рассчитывается по окончанию отчетного этапа как одна четвертая часть кадастровой цены по состоянию на 1 января, умноженная на налоговую ставку.
  2. Предмет недвижимости подлежит налогообложению, если Налоговый Кодекс не предусматривает иного.
  3. Если кадастровая цена была определена в течение налогового периода, расчет налоговой базы и расчет налога происходит в соответствии с Налоговым Кодексом (главой 30).

Упрощенец – собственник имущества вносит предоплату и уплачивает налог по месту пребывания каждого из объектов собственности. Сумма рассчитывается как произведение налоговой ставки на одну четвертую часть кадастровой цены.

Характерные черты расчета налоговой базы на примере Москвы

Налоговая база как кадастровая стоимость определяется по отношению:

  • Торговых и деловых центров, имеющих площадь более 5000 квадратных метров, а также помещений в них, если они находятся на участках, на которых размещение таких сооружений предусмотрено.
  • Строений, предназначенных и используемых для размещения кафе общепита, объектов продажи, объектов бытового обслуживания.
  • Объектов недвижимости не российских фирм, не работающих в России через постоянные представительства, и объектов имущества иностранных организаций, которые не имеют отношения к их деятельности в России через представительства.

Данный список определяет региональное законодательство ежегодно до начала налогового периода. В соответствии с этим с писком платят налог на имущество и общережимники, и упрощенцы.

Кадастровую стоимость имущества можно посмотреть на официальном сайте Российского реестра в режиме онлайн.

Не подлежат налогообложению

Не будут облагаться налогом на имущество при УСН следующее имущество:

  • участки земли;
  • собственность органов власти, применяемая для обороны;
  • памятники и объекты наследия культуры;
  • объекты, используемы в ядерной промышленности;
  • судна и ледоколы;
  • объекты, используемые в космической промышленности;
  • движимая собственность, поставленная на учет после 1 января 2013 года;
  • имущество, купленное с целью дальнейшей продажи.

Главное изменение, которое было внесено, заключается в том, что налог не нужно платить за те объекты движимости, которые поставлены на учет позднее 1 января 2013 года. Имущество, поставленное на учет до этой даты, будет продолжать облагаться налогом.

В различных регионах данный перечень имущества может быть разным. Поэтому упрощенцам нужно смотреть в региональном законодательстве, облагается ли их собственность по кадастровой стоимости.

В некоторых регионах налогообложению подлежат все виды имущества, перечисленные выше, в некоторых – только часть. Иногда региональное законодательство выпускает указания насчет обложения собственности с учетом некоторых особенностей. Например, налогообложение собственности, площадью больше установленных норм.

Если имущество упрощенца не подходит под региональные нормы, то платить при УСН налог на имущество 2016-2017 не нужно. Если подходит, нужно знать следующие важные моменты.

Налог на имущество компаний

Если у компании есть собственность, облагаемая налогом на имущество, она должна поступать следующим образом:

  • три раза в налоговом периоде вносить предоплату по налогу и предоставлять в налоговую инспекцию расчеты;
  • по окончанию налогового периода предоставлять налоговым органам налоговую декларацию (до 30 марта);
  • совершить окончательные расчеты по налогу, которые определены региональным законодательством.

Расчет налога

Для определения налога на имущество необходимо кадастровую стоимость объекта (определена региональной властью) умножить на соответствующую региону ставку налога.

Если сооружение в списке есть, а кадастровой стоимости для него нет, то налоговая база будет ноль.

Если компания имеет в собственности только часть объекта, облагаемого налогом, кадастровая стоимость будет рассчитываться пропорционально отношению имеющейся площади к общей площади объекта.

Если у одного объекта сразу несколько собственников, они будут уплачивать налог пропорционально своей доле.

Налогообложение предпринимателей

Упрощенцы индивидуальные предприниматели, обладающие имуществом, находящимся в кадастровом списке, будут платить налог на имущество как физические лица, а не как организации.

Уплачивать данный налог обязаны как и все граждане, до 1 октября.

Льготы

Для некоторых компаний региональное законодательство устанавливает налоговые льготы. Иногда фирмы полностью освобождаются от налога на имущество.

Налоговая ставка

Ставки по налогу на прибыль зависят от различных факторов. Налоговый Кодекс указывает максимальные ставки с кадастровой стоимости. Конкретную ставку для каждого региона устанавливает региональное законодательство. Также, ставка может различаться в зависимости от вида имущества. Иногда региональные органы власти устанавливают уменьшающие коэффициенты для некоторых плательщиков налогов.

Время оплаты авансовых платежей

Некоторыми регионами установлена уплата задаточных платежей. Периоды их уплаты указываются в законодательстве. Как правило, вносить предоплату необходимо каждый квартал.

Другие налоги для упрощенцев

Налогоплательщики, находящиеся на упрощенном режиме должны платить земельный налог (если имеют земельные участки), так как его плательщика признаются компании и граждане, имеющие в собственности земельные участки, облагаемые налогом.

Также, упрощенцы обязаны платить транспортный налог (если имеют транспорт, подлежащий налогообложению), так как плательщиками этого налога являются все (и компании, и граждане, и предприниматели), кто имеет в собственности транспортное средство.

Источник: https://okbuh.ru/nalog-na-imushhestvo/nalog-na-imushhestvo-pri-usn

Налог на имущество при УСН в 2020 году, как его заплатить на упрощённой системе налогообложения

Надо ли сдавать упрощенцам декларацию по имуществу

Изначально упрощённый налоговый режим не предусматривал платежей с имущества, которое применяется в бизнесе. Но со временем в законы были внесены поправки. В итоге налог на имущество при УСН приходится платить довольно часто, однако речь идёт исключительно о недвижимости. В этой статье мы рассмотрим такие случаи и расскажем обо всех нюансах.

Кто и когда платит

До 2019 года имуществом в целях взимания налога считались разные активы, в том числе движимые. Теперь же облагается платежами лишь недвижимое имущество.

Юридические лица платят с него налог на имущество организаций, а индивидуальные предприниматели – налог на имущество физических лиц.

Оба этих платежа относятся к региональным, что означает множество нюансов налогообложения в каждом конкретном субъекте РФ.

Что касается компаний и ИП на упрощёнке, то согласно статье 346.11 НК РФ, их недвижимость должна быть освобождена от налогообложения. Вместо налога на имущество и ряда других они производят платёж в связи с применением УСН. Однако в нормах этой статьи есть исключения, и они существенно всё меняют.

Организации

В пункте 2 статьи 346.11 сказано, что налог на имущество при УСН взимается с объектов недвижимости, база по которым определяется как их кадастровая стоимость. Это относится к собственной недвижимости компании, а также принадлежащей ей на праве хозяйственного ведения либо полученной по концессионному соглашению.

Индивидуальные предприниматели

А что насчёт ИП на УСН и налога на имущество в 2020 году? Ситуация схожа с описанной выше. Разница лишь в том, что предприниматели платят налог на имущество физических лиц, а не организаций. Им облагается собственная недвижимость, которая:

  • используется в предпринимательской деятельности;
  • входит в список объектов, база по которым исчисляется как кадастровая стоимость.

Наряду с этим у гражданина, который является предпринимателем, может быть личная недвижимость – квартира, дача. Она будет облагаться тем же налогом, но по иной ставке.

Кадастровая оценка

Итак, кадастровая стоимость является обязательным условием, при котором по объекту начисляется налог на имущество в 2020 году. Она не является константой, то есть может меняться в зависимости от различных факторов. Для определения этой стоимости проводится кадастровая оценка недвижимости.

Какие именно объекты должны быть оценены по кадастровой стоимости в целях налогообложения, указано в статье 378.2 НК РФ. К ним относятся:

  • административно-деловые и торговые центры;
  • помещения под офисы, для торговли, заведений общественного питания и оказания услуг;
  • некоторые типы объектов иностранных юрлиц;
  • жилая недвижимость, гаражи, машино-места, дачные дома, хозяйственные постройки на участках под ИЖС или подсобное хозяйство, а также объекты незавершённого строительства.

Это общий список типов объектов. В каждом регионе по решению властей проводится оценка их кадастровой стоимости.

В текущем году подавляющая часть регионов (74 из 85) оценивает недвижимость по кадастровой стоимости. Такая оценка может быть проведена как выборочно, так и в отношении всех видов объектов недвижимости.

Как пример – администрация субъекта РФ решает провести оценку в отношении всех многоквартирных домов.

После определения кадастровой стоимости издаётся закон о том, что налогообложение объектов должно проводиться на её основе.

Список облагаемых объектов

Перечень объектов, база по которым исчисляется как их кадастровая стоимость, составляется в каждом субъекте РФ на начало года. Его надо разместить на сайте органа исполнительной власти и отправить в региональное УФНС.

Таким образом, бизнес-субъекту на упрощённой системе нужно свериться со списком на сайте администрации своего региона. Если объект в него входит, следовательно, он облагается налогом на недвижимость даже несмотря на применение УСН.

Например, в 2020 году в Санкт-Петербурге под налогообложение попадает 5 796 объектов, среди которых жилые помещения, нежилые здания и сооружения разного назначения, гаражи и машино-места.

Налог на имущество организаций при УСН

Максимальные размеры ставок, по которым объекты того или иного типа облагаются налогом на имущество организаций, прописаны в Налоговом кодексе. Но точно они определяются региональными властями. Налог на имущество УСН-плательщиков взимается по максимальной ставке 2%. Наряду с этим применяется и нулевая ставка.

Закон разрешает региональным властям устанавливать разные ставки для тех или иных объектов, плательщиков, налоговых периодов. Например, в Иркутской области для организаций на УСН в 2020 году в отношении облагаемого имущества действует ставка 0,5% (к 2023 году она плавно повысится до 1,5%). Это определено в областном законе от 08.10.2007 № 75-ОЗ.

По налогу на имущество юридических лиц предусмотрены льготы на федеральном уровне, которые могут дополняться региональными.

Организации платят налог на имущество в 2020 году обычно поквартально: 3 авансовых платежа и один итоговый.

Конкретные сроки уплаты зависят от региона, но в основном это нужно сделать до конца месяца, следующего за отчётным кварталом.

Однако в конкретном субъекте может быть не установлен отчётный период, поэтому существует только налоговый (календарный год). В таком случае платёж производится 1 раз.

В 2020 году правила налогообложения и отчётности по налогу на недвижимость ЮЛ были изменены. Вот основные новшества, которые касаются организаций:

  • подавать в ИФНС декларацию теперь нужно только 1 раз в год – до 30 марта следующего года. Раньше нужно было сдавать расчёты авансовых платежей;
  • раньше налогом облагалась оцененная по кадастровой стоимости недвижимость при том условии, что она стоит на балансе как основное средство. Теперь такого условия нет;
  • в 2020 году по кадастровой стоимости считается налоговая база гаражей, машино-мест, строительной «незавершёнки» и других объектов.

Кроме того, в этом году мир переживает кризис, связанный с угрозой пандемии коронавируса. В связи с этим были приняты некоторые временные изменения по налогу на коммерческую недвижимость.

Так, перенесли сроки подачи декларации за 2019 год – вместо 30 марта её нужно было подать 30 июня. В ряде регионов власти снизили налоговые ставки и предоставили рассрочку и иные преференции.

Например, в Москве решено не проводить в текущем году кадастровую переоценку, хотя до наступления коронакризиса она планировалась. Для расчёта налогов будет применяться кадастровая стоимость 2018 года.

Собственникам недвижимости это позволит сэкономить порядка 3% на налоговом платеже.

Как считать

Формула расчёта суммы налога за год такова:

Кадастровая стоимость * Ставка.

Чтобы узнать кадастровую стоимость, нужно обратиться на сайт Росреестра. Ставку в отношении своего объекта можно уточнить в ИФНС. В регионах, где есть отчётный период, полученное значение делится на 4. Эта сумма платится раз в квартал.

✐ Пример ▼

Возьмём организацию из Иркутской области на УСН и рассчитаем налог на имущество с собственного торгового помещения, кадастровая стоимость которого равна 15 млн рублей. Применяем ставку 0,5%: 15 000 000 * 0,5% = 75 000 рублей. Это сумма налога за год. Размер каждого платежа составит: 75 000 / 4 = 18 750 рублей.

Налог ИП на УСН

С налогом на недвижимость предпринимателей, которую они используют в бизнесе, всё намного проще, поскольку считать его самому не приходится. Этим занимается ИФНС. Всё точно так же, как и с личной недвижимостью гражданина. Нужно лишь удостовериться, что налоговый орган знает об объекте недвижимости, а когда придёт квитанция – уплатить указанную сумму.

Платёж налога производится 1 раз, поскольку установлен только налоговый период. Крайний срок – 1 декабря следующего года. Никаких отчётов подавать в налоговый орган не нужно.

Максимальная ставка, по которой взимается налог на имущество при УСН – 2%. Власти конкретного субъекта РФ могут снизить её до нуля либо увеличить, но не более, чем в 3 раза. Как и в случае с налогом на недвижимость организаций, ставки могут быть дифференцированы.

Приведём пример ставок в Санкт-Петербурге:

  • гаражи и машино-места облагаются по ставке 0,3 %;
  • дорогостоящая недвижимость (более 300 млн рублей) – по ставке 2%;
  • жилая недвижимость – по ставкам от 0,1 до 0,25% в зависимости от типа и стоимости;
  • некоторые иные объекты – по ставке 0,1%.

Выводы

Мы рассмотрели налог на недвижимость организаций и налог на имущество предпринимателей, которое используется в бизнесе, действующие для плательщиков УСН. Ими облагается та недвижимость, в отношении которой определена кадастровая стоимость. Если она ещё не установлена, платить налоги не нужно.

Точно узнать, облагается налогом тот или иной объект коммерческой недвижимости или нет можно, сверившись с перечнем, который размещается на сайте органа исполнительной власти региона. ИП могут не беспокоиться – ИФНС сама рассчитает налог и пришлёт квитанцию.

Налоги, которые бизнес-субъекты платят со своей недвижимости, являются региональными. Поэтому конкретные ставки, сроки уплаты, льготы могут отличаться. Чтобы узнать все нюансы, рекомендуем ознакомиться с законами соответствующего субъекта РФ.

Источник: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/nalog-na-imushchestvo-pri-usn

Налог на имущество при УСН для ООО и ИП

Надо ли сдавать упрощенцам декларацию по имуществу

Упрощенная система предполагает отмену многих налоговых платежей – они заменяются единым налогом. Но в некоторых случаях приходится перечислять не только единый налог, но и налог на имущество при УСН. Давайте разберемся в том, кто должен его платить, и какие особенности установлены для организаций и предпринимателей.

Бесплатная консультация по налогам

Упрощенка и налог на имущество

Под имуществом в данном случае понимается исключительно недвижимость. С начала 2019 года движимое имущество налогом не облагается. Также нужно учесть, что компании и ИП платят налог на имущество УСН по-разному.

Для юридических лиц это налог на имущество организаций, для предпринимателей же – налог на имущество физических лиц. В общем случае при применении упрощенной системы эти налоги не платятся, но есть существенные оговорки (статья 346.11 НК РФ).

Для организаций на УСН под обложение налогом попадает недвижимость, база по которой определяется, как ее кадастровая стоимость.

Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенный режим, должны платить налог на имущество в 2020 году при исполнении таких условий:

  • объект недвижимости применяется ими в предпринимательской деятельности;
  • он включен в перечень объектов, база по которому исчисляется как кадастровая стоимость. Если имущество образовалось в течение года (например, в результате раздела иного объекта недвижимости) и не попало в перечень, его обложение налогом производится по кадастровой стоимости.

О кадастровой стоимости недвижимости

Итак, налог на имущество при УСН в 2020 платится с объектов, оцененных исключительно по кадастровой стоимости. В статье 378.2 НК РФ говорится о том, какие именно объекты недвижимости подлежат такой оценке. К ним относятся:

  • административно-деловые и торговые центры;
  • нежилые помещения под офисы, торговлю, общепит или оказание услуг;
  • определенная недвижимость иностранных организаций;
  • жилая недвижимость, гаражи, машино-места, объекты незавершенного строительства, садовые дома, хозяйственные постройки на участках.

Налоги на имущество ЮЛ и ФЛ относятся к региональным. Каждый субъект РФ самостоятельно утверждает порядок результатов определения кадастровой оценки недвижимости и принимает закон об ее использовании в качестве налоговой базы.

Перечень объектов

Правительство каждого региона на начало года составляет список объектов, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость. Это относится к торговым и административным центрам и иным помещениям, используемым под офисы и бизнес. Этот перечень должен быть направлен в региональное Управление ФНС, а также размещен на сайте самого органа исполнительной власти субъекта.

Соответственно, платить или нет налог на недвижимость на упрощенке, зависит от ее типа. Если имущество компании или ИП на УСН не включено в упомянутый перечень, то налогом оно не облагается.

Например, в 2020 году в Москве в такой перечень попадают нежилые здания, расположенные на земельных участках для размещения объектов торговли, общепита, бытового обслуживания населения или офисов. А также нежилые здания или помещения в них, которые как минимум на 20% используются для размещения указанных объектов (есть дополнительные условия).

Налоги на коммерческую недвижимость для организаций и предпринимателей различаются по порядку расчета, сроку уплаты и отчетности. Поэтому рассмотрим особенности каждого из них в отдельности.

Налог для компаний на УСН

Налог на имущество организаций является региональным. Для него определен налоговый период – год, а также отчетный период – квартал. То есть в общем случае организация должна в течение года уплатить три раза авансовый платеж по налогу на недвижимость, а после его окончания произвести доплату налога. При этом закон позволяет регионам не устанавливать отчетный период.

Конкретные сроки уплаты налога определены законами субъектов РФ. Как правило, на это дается месяц после окончания отчетного периода.

Ставки налога также определяются на региональном уровне, однако они должны укладываться в максимумы, прописанные в Налоговом кодексе. Для плательщиков УСН в 2020 году (поскольку они платят налог на имущество организаций с недвижимости, оцененной по кадастровой стоимости) максимальная ставка равна 2%. При этом есть ряд объектов, которые облагаются по нулевой ставке.

Власти субъектов РФ могут ввести дифференцированные ставки в отношении разных объектов недвижимости либо для тех или иных плательщиков. Например, в Костромской области в 2020 году для плательщиков УСН действует ставка 1,5%, если площадь ТЦ, офисного центра или иного облагаемого нежилого помещения не превышает 1 500 квадратных метров.

Определенные плательщики имеют льготы по налогу на недвижимость – они прописаны в статье 381 НК РФ. Например, это производители фармацевтической продукции, протезно-ортопедические предприятия, коллегии адвокатов, научные центры, участники Сколково. Льготы могут быть введены и на уровне субъектов РФ.

Уплата налога на имущество в 2020 году для юридических лиц на УСН подразумевает сдачу декларации. Это нужно сделать 1 раз в год, крайний срок – 30 марта следующего года. Раньше было необходимо сдавать отчетность и на авансовые платежи, но это положение теперь отменено.

Что нового в 2020 году

С 2020 года в правила обложения недвижимости юридических лиц налогом были внесены изменения. Вот основные из них:

  • раньше налогом облагался объект недвижимости, который числился на балансе компании в качестве основных средств, теперь это условие отменено;
  • теперь по кадастровой стоимости считается налоговая база таких типов недвижимости, как гаражи, машино-места, объекты незавершенного строительства, жилые строения, садовые дома и другие объекты, полный список которых приведен в пункте 1 статьи 378.2 НК РФ;
  • отменена сдача авансовых отчетов.

Кроме того, введены временные изменения в связи с угрозой пандемии коронавируса. Последние новости таковы:

  • сроки отчетности по налогу за прошлый год продлены до 20 мая;
  • сейчас власти некоторых регионов принимают решения о временном снижении налоговых ставок.

Пример расчета

Исчисление налога на имущество организаций проводится по формуле:

Кадастровая стоимость * Ставка.

Узнать кадастровую стоимость можно на сайте Росреестра.

Авансовый платеж считается так:

Кадастровая стоимость * Ставка налога / 4.

Если региональные власти не установили отчетный период по налогу, то платить его нужно единой суммой по окончании года.

Допустим, кадастровая стоимость офисного помещения организации из Архангельской области составляет 10 000 000 рублей.

При расчете налога на недвижимость такого типа для плательщиков УСН действует ставка 0,7% (статья 2 закона Архангельской области от 14.11.2003 № 204-25-ОЗ).

Сумма налога за год составит: 10 000 000×0,7% = 70 000 рублей. Авансовый платеж будет равен: 70 000 / 4 = 17 500 рублей.

Налог на недвижимость ИП на УСН

Теперь рассмотрим налог на имущество ИП при УСН. В 2020 году 74 региона будут считать его по кадастровой стоимости. Как понять, платить или нет этот налог по конкретному объекту недвижимости? Если он предназначен для бизнеса, нужно определить, входит ли он в перечень на сайте регионального правительства.

Но чаще всего беспокоиться не приходится, ведь предприниматель не должен считать этот налог сам. Эту заботу берет на себя налоговый орган. Все что нужно сделать ИП – это вовремя уплатить рассчитанную сумму по квитанции. По нему установлен только отчетный период – календарный год. Сроку уплаты – 1 декабря следующего года. То есть практически все так же, как для имущества обычного гражданина.

Что касается ставки по коммерческой недвижимости, которая подлежит обложению налогом для предпринимателей на УСН, то в Кодексе она прописана в размере 2% (статья 406 НК РФ). При этом у региональных властей есть право уменьшить ставку до нуля или увеличить ее, но не более чем в 3 раза. Также они могут ввести и дифференцированные ставки.

Например, в Москве действуют такие ставки:

  • по объектам налогообложения (нежилым помещениям, гаражам, машино-местам) в офисных и торговых объектах (перечень таких объектов утвержден постановлением Правительства Москвы от 28.11.2014 № 700-ПП) – 1,5%;
  • по любым объектам недвижимости с кадастровой стоимостью более 300 млн руб. – 2%;
  • по прочим нежилым объектам недвижимости (по складу, производственному зданию) – 0,5%.

Подведем итоги

Налог на имущество при УСН в 2020 платят компании и ИП, которые владеют недвижимостью, оцененной по кадастровой стоимости. Для предпринимателей это касается исключительно тех объектов, которые они используют для ведения бизнеса. В налогах на бизнес-недвижимость много региональной специфики – перечень объектов и условия их обложения, ставки, льготы и даже сроки уплаты.

Источник: https://www.malyi-biznes.ru/nalog-na-imushhestvo-pri-usn/

Кто сдает декларацию по налогу на имущество 2020 — сроки сдачи, куда сдавать, несвоевременная

Надо ли сдавать упрощенцам декларацию по имуществу

Многим известно, что по истечении налогового периода определенные категории граждан обязаны предъявлять в налоговое отделение отчетную документацию. В связи с этим возникает вопрос, кто сдает декларацию по налогу на имущество в 2020 году.

Общие сведения

Налоговая декларация состоит из титульного листа и 3 разделов:

  • В первом разделе указывается сумма налога, предназначенная к перечислению в бюджет.
  • Во втором разделе — исчисление налогооблагаемой базы и налога исходя из остаточной стоимости.
  • В третьем разделе указывается информация о кадастровой стоимости объектов недвижимости.

Налоговую декларацию также обязаны подавать иностранные компании, которые имеют имущество, расположенное на территории РФ.

Налогом облагаются объекты движимого и недвижимого имущества, находящегося на балансе основных средств предприятия. Подробный перечень данных объектов можно посмотреть в ст. 374 НК РФ.

Законодательное регулирование

Процесс взимания налога на имущество регламентируется НК РФ, а также рядом нормативно-правовых актов. Также следует знать, что данная выплата относится к местным, т.е. все средства, получаемые от граждан, перечисляются в бюджет региона.

В связи с этим муниципальным властям дано право вносить в налог определенные изменения.

Кто сдает декларацию по налогу на имущество?

Организации, имеющие в своей собственности движимое или недвижимое имущество на балансе основных средств предприятия, обязаны сдавать налоговую декларацию. Ее необходимо предоставить в налоговый орган по месту регистрации имущества за каждый отчетный период. Об этом говорится в 386 статье НК РФ.

Если у организации есть основные 1-х и 2-х амортизационных групп, их стоимость не указывается в авансовом расчете по налогу так как они не являются объектом налогообложения. При наличии у организации движимого имущества 3 — 10 группы, которое попадает под льготу, его остаточная стоимость будет отображаться во втором разделе налоговой декларации.

Если сумма налога принимает отрицательное значение в связи с предоставленными льготами или налоговыми вычетами, ЮЛ обязан подавать нулевую декларацию.

Для организации в большинстве случаев предусмотренных авансовые выплаты по имущественному налогу для них также необходимо будет составлять отчётную документацию.

Если у организации отсутствуют основные средства, облагаемые налогом на имущество, сдавать декларацию нет необходимости, так как в данном случае организация не является налогоплательщиком. Это закреплено в 373 статье НК РФ. От сдачи декларации также освобождаются предприниматели.

Физические лица

Физические лица не подают налоговую декларацию. Для этих категорий граждан работники ФНС самостоятельно производят расчет суммы налога, после гражданам по почте приходит налоговое уведомление, сообщающее о сумме и сроках уплаты.

В нем же содержится квитанция на оплату. При продаже имущества физические лица также обязаны уплачивать НДФЛ.

Юридические

Юридические лица, у которых есть налогооблагаемое имущество в составе основных средств предприятия, обязаны сдавать в налоговый орган отчетную документацию по окончании каждого налогового периода.

Сроки

По завершении каждого отчётного периода необходимо подавать налоговую декларацию. По итогам года декларация подается не позднее 30 марта года, следующего после окончания налогового периода. Это регламентируется 386 ст. НК РФ.

Если крайний срок уплаты налога выпадает на выходной день, сдача документов происходят в первый следующий после этого рабочий день.

Если в течение года организация лишилась своих основных средств, декларацию можно подать досрочно. В этом случае документы подаются после окончания месяца, в котором был списан в последний налогооблагаемый объект с баланса предприятия.

Однако в случае появления до окончания года у организации иных основных средств, налоговый кодекс обязывает компанию подавать уточненную декларацию и выплачивать денежные средства по налогу.

Куда сдавать?

Задавшись вопросом, куда сдавать налоговую декларацию, следует знать, что согласно действующему законодательству имущественный налог зачисляется лишь в бюджет региона, то есть в казну муниципальных образований денежные средства отправлять не нужно.

При нахождении у организации недвижимости, налоговой базой которой является кадастровая стоимость, отчётную документацию по ней отправляют в налоговое отделение по месту регистрации такого объекта. Декларация в большинстве случаев подается по месту нахождения головной организации.

Способы сдачи

Заполненная декларация может быть подана одним из следующих способов:

  • личным визитом в налоговое отделение;
  • при помощи курьера;
  • по почте;
  • с помощью электронных ресурсов.

Сейчас наибольшей популярностью пользуются электронный вариант подачи декларации. Однако для этого потребуется создание электронной цифровой подписи. За эту услугу периодически необходимо будет выносить плату.

Большим преимуществом подачи декларации через интернет является наличие в электронном варианте готового бланка декларации, т.е. налогоплательщику потребуется лишь заполнять предложенные поля.

На специализированных порталах можно:

  • сформировать декларацию;
  • подготовить электронный файл;
  • распечатать готовый бланк;
  • отправить декларацию в ФНС.

Правила оформления

При заполнении декларации любого вида необходимо:

  • применять положенную на данный момент времени форму декларации, т.к. изменения в этом вопросе происходят довольно часто;
  • писать все суммы в рублях, без указания копеек;
  • крупно и четко писать буквы и цифры при ручном варианте заполнения декларации;
  • учитывать, что существует возможность ручного и электронного заполнения документа, а также различные способы его подачи в отделение ФНС, а именно личным обращением или почтовым отправлением;
  • при заполнении декларации руководствоваться официальным документом под названием «Порядок заполнения налоговой декларации», где подробно описано и разъяснено как нужно заполнять каждую страницу и строку документа.

Бланк декларации в большинстве случаев состоит из трех разделов и титульного листа. Для всех, в том числе и заграничных организаций для заполнения положены первые два раздела и титульный лист.

После 2020 года в декларации введён ряд новшеств. Основные заключаются в следующем:

  • Была исключена из формы документа графа с указанием кода по ОКВЭД.
  • Был расширен перечень обозначение кодов другого вида имущественных активов.
  • Появилась возможность подачи декларации в соответствующие органы без предварительного заверения печатью предприятия.
  • Был введен дополнительный раздел для объективной детализации информации о имуществе недвижимых активов, которые облагаются по среднегодовой стоимости.
  • Появилась строка для указания имущественных кодов и размер долей налогоплательщика на недвижимое имущество.
  • Появились новые пункты.

Ответственность за несвоевременную сдачу

При просрочке платежа по имущественному налогу, в отношении компании могут быть возбуждены штрафные санкции. Также и его Могут привлечь к административной или налоговой ответственности.

Размер штрафа будет составлять от 20 до 40% от суммы просрочки. Также за каждый день задержки будут начисляться определённые пени. Такой порядок регламентируется в 106 статье НК РФ.

На видео о подаче декларации

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: https://realtyurist.ru/nalog-na-imushhestvo/kto-sdaet-deklaraciju-po-nalogu-na-imushhestvo/

Надо ли сдавать упрощенцам декларацию по имуществу

Надо ли сдавать упрощенцам декларацию по имуществу

Когда имущество все же отвечает критериям регионального законодательства, то в таком случае рекомендуем налогоплательщикам обратить на такие моменты: 1. Льготы.

Местные власти субъектов РФ вправе устанавливать индивидуальные льготы по налогам (например, для какого-то конкретного предприятия или организации). В связи с этим, предпринимателям не лишним будет поинтересоваться, не входит ли их бизнес в перечень льготников. 2. Налоговые ставки.

Ставки по имущественному налогу имеют максимальные и минимальные значения. Они указаны в НК РФ (статья 380, пункт 1.1). При этом обязательно стоит ориентироваться на показатели ставок по налогу на имущество в региональных законах, тем более, что ставки различны и по видам имущества. 3.

Сроки уплаты имущественного налога Напомним, что региональные власти могут ввести отчисление авансовых платежей по налогу на имущество.

Каков размер налога на имущество при усн в 2018 году

И в этой ситуации бизнесмены на УСН не исключение. Сроки уплаты налогов по УСН На основании статьи 346.19, а также пункта 7 статьи 346.21 Налогового кодекса, уплата налога по УСН предполагает отчисление авансовых платежей в установленные законодательством сроки:

  • до 25 апреля текущего года – за 1 квартал;
  • до 25 июля текущего года – за полугодие;
  • до 25 октября текущего года – за 9 месяцев.

Конечную сумму налога по УСН за 2017 год нужно будет перечислить в бюджет государства не позднее, чем 31 марта 2018 года. В этот же срок необходимо сдать декларацию по УСН. Напомним, что у предпринимателей и организаций на УСН нет обязанности отчитываться в налоговую инспекцию по уплате авансовых платежей.

Налог на имущество при усн

Но и тут есть исключения. Нужно ли категориям, относящимся к исключениям, оплачивать налог? К примеру, от налога на упрощенке избавляются фирмы, которые имеют на своем балансе недвижимость, налоговая база по которой определяется как ее кадастровая стоимость.

Но такие компании с 1 января 2015 года обязаны выплачивать стандартный налог на имущество.
Однако, этот аспект можно оспорить из-за неточности в первом пункте 378.2 статьи НК РФ из-за которой жилые помещения, зарегистрированные как объекты основных средств, могут и не облагаться налогом.

Дополнительные сведения Налог по УСН на имущество имеет множество нюансов не только в оплате, но и в расчете суммы, на которую могут влиять множество факторов.
Также стоит отметить, что ИП и компании ведут ученость данного налога немного по-разному.

Да и не всем компаниям доступна возможность оплачивать налоги по упрощенке.

Налог на имущество при усн в 2018 году

Внимание Исключением является кадастровая стоимость имущества.Все вышеперечисленные налоги не требуют выплат в связи с тем, что они уже включены в выплаты по УСН. Объектом данных обложений могут стать как «доходы-расходы», так и «доходы».

Главные условия и ставки Для того чтобы фирма могла успешно пользоваться УСН, ее недвижимость должна быть отражена в счетах 01 или же 03. Узнать, являются ли площади таковыми, можно из списка, за которым следует обратиться в налоговую инспекцию.

Важно Эти же данные можно найти через Росреестр региона, запросив оттуда бумаги о стоимости здания в виде выписок. При соблюдении данного условия, плательщик по УСН также становится и плательщиком налога на имущество.

При этом компании обязаны как оплачивать требуемые налоги, так и сдавать по ним декларации.

На балансе только движимое имущество

Наиболее опасные виды неучитываемых расходов Ситуации Почему нельзя вычесть из доходов Перечисление аванса на счет поставщика за предоставленные товары Такой вид аванса нельзя учесть в расходах в связи с тем, что стоимость товара может быть отражена только после его перепродажи. Премия, выплаченная покупателю за совершение закупки товаром Премии, предназначенные для покупателей, не входят в закрытый перечень.

Кроме того, Налоговый кодекс не предусматривает включение таких премий в вычеты из выручки. Потери сырья и материалов во время процесса производства.

Стоимость сырья учитывается на дату его приобретения.

Как платить налог на имущество при усн в 2017-2018 годах?

Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога в отношении отдельных объектов недвижимого имущества Пятый пункт 378.2 статьи НК РФ Рассматриваются варианты времени фактической эксплуатации во время расчета имущественного налога.

Пункт 12 статьи 378.2 НК РФ Регулирует вопросы, связанные с авансовыми платежами.
379 статья НК РФ Устанавливает крайние рамки для предоставления отчетов для имущественных налогов на субъекты, расположенные на территории РФ. Статья 379. Налоговый период.

Отчетный период Пункт 1.1 статьи 379 НК РФ Также устанавливает верхнюю планку ставки налога. Сроки уплаты по налогу на имущество, согласно УСН, устанавливаются сразу двумя нормативными документами: 13 пунктом 378.2 статьи и 1 пунктом 383 статьи из Налогового кодекса РФ.

Статья 383.

Источник: https://zalog-nedvizhimost.ru/nado-li-sdavat-uproshhentsam-deklaratsiyu-po-imushhestvu/

Ответы юриста
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: